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Sie liefern oder leisten an Kunden in anderen EU-Staaten

Geschäfte in der EU umsatzsteuerlich abwickeln

Bestimmen Sie den Leistungsort und wer die Steuer schuldet, prüfen Sie Erwerbs- und Lieferschwelle, lassen Sie die USt-IdNr. Ihres Kunden bestätigen, melden Sie Ihre EU-Umsätze in der Zusammenfassenden Meldung oder über den One-Stop-Shop und holen Sie ausländische Vorsteuer zurück: 9 Schritte.

Beginnen: Leistungsort, Reverse Charge, innergemeinschaftlicher Erwerb

Verstehen: Leistungsort, Reverse Charge, Zusammenfassende Meldung

  1. Schritt 1 von 9
    KursEinzeln kostenpflichtig58 Min.

    Leistungsort, Reverse Charge, innergemeinschaftlicher Erwerb

    Wo eine Dienstleistung steuerbar ist, entscheidet § 3a UStG: beim Unternehmer als Kunden an dessen Sitz, beim Verbraucher grundsätzlich am Sitz des Leistenden, mit Ausnahmen für Grundstücke, Veranstaltungen, Restaurants und elektronische Leistungen samt der Schwelle von 10.000 Euro. Wer die Steuer dann schuldet, regelt § 13b: ausländische Leistende, Bauleistungen, Gebäudereinigung, Schrott, Mobilfunkgeräte ab 5.000 Euro. Dazu der innergemeinschaftliche Erwerb aus Sicht des Käufers und die Erwerbsschwelle von 12.500 Euro. Drei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.
  2. Schritt 2 von 9
    KursEinzeln kostenpflichtig58 Min.

    Umsatzsteuererklärung, Zusammenfassende Meldung, Rechnungen

    Die Jahreserklärung nach § 18 Abs. 3 UStG ist bis sieben Monate nach Jahresende abzugeben, mit Steuerberater bis Ende Februar des übernächsten Jahres, und die Abschlusszahlung wird einen Monat nach Eingang fällig. Innergemeinschaftliche Lieferungen sind nur steuerfrei, wenn die Zusammenfassende Meldung bis zum 25. Tag beim Bundeszentralamt eingeht, monatlich ab 50.000 Euro im Quartal. Dazu die zehn Pflichtangaben einer Rechnung und die Kleinbetragsrechnung bis 250 Euro. Drei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.

Berechnen: Erwerbsschwelle, Lieferschwelle und Meldezeitraum der Zusammenfassenden Meldung

  1. Schritt 3 von 9
    RechnerErgebnis kostenlos

    Erwerbsschwelle prüfen — ist Ihr EU-Einkauf in Deutschland steuerbar?

    Die Erwerbsschwelle schützt nur bestimmte Erwerber: Unternehmer mit ausschließlich steuerfreien Umsätzen ohne Vorsteuerabzug, pauschalierende Land- und Forstwirte und juristische Personen ohne Unternehmereigenschaft. Für sie liegt kein innergemeinschaftlicher Erwerb vor, solange die Erwerbe 12 500 Euro weder im Vorjahr überstiegen haben noch im laufenden Jahr voraussichtlich übersteigen. Die Schwelle entfällt, wenn der Erwerber auf sie verzichtet (auch durch Verwendung seiner USt-IdNr.), und gilt nie für neue Fahrzeuge und verbrauchsteuerpflichtige Waren.
  2. Schritt 4 von 9
    RechnerErgebnis kostenlos

    Fernverkauf in der EU — gilt die Lieferschwelle von 10 000 Euro?

    Ein innergemeinschaftlicher Fernverkauf ist grundsätzlich im Bestimmungsland steuerbar. Er bleibt in Deutschland steuerbar, wenn Sie nur in einem Mitgliedstaat ansässig sind und Ihre EU-Fernverkäufe zusammen mit elektronischen, Telekommunikations- und Rundfunkdienstleistungen an Privatkunden im Ausland 10 000 Euro weder im Vorjahr überschritten haben noch im laufenden Jahr überschreiten.
  3. Schritt 5 von 9
    RechnerErgebnis kostenlos

    Zusammenfassende Meldung — monatlich, vierteljährlich oder jährlich?

    Grundsätzlich monatlich, bis zum 25. Tag nach Ablauf des Monats. Vierteljährlich dürfen Sie melden, solange Ihre innergemeinschaftlichen Warenlieferungen weder im laufenden noch in einem der vier vorangegangenen Quartale mehr als 50 000 Euro betragen. Sonstige Leistungen sind vierteljährlich zu melden.

Erklären: USt-IdNr. bestätigen, Zusammenfassende Meldung, One-Stop-Shop, Vorsteuervergütung

  1. Schritt 6 von 9
    FormularKostenlos10 Min.

    Ausländische USt-IdNr. bestätigen lassen — vor der Rechnung

    Die qualifizierte Bestätigung beim BZSt (§ 18e Nr. 1 UStG) prüft Nummer, Name und Anschrift Ihres EU-Kunden — nur zum Zeitpunkt der Leistung, nie rückwirkend, und ohne schriftliche Mitteilung. Anleitung, Nachweis, Rechnungsfrist und Beispiel.
  2. Schritt 7 von 9
    FormularKostenlos20 Min.

    Zusammenfassende Meldung

    Bis zum 25. an das Bundeszentralamt für Steuern, nicht an das Finanzamt: warum Warenlieferungen monatlich und sonstige Leistungen vierteljährlich gemeldet werden, wie die 50 000-Euro-Schwelle über fünf Quartale geprüft wird und was beim Überschreiten mitten im Quartal gilt.
  3. Schritt 8 von 9
    FormularKostenlos40 Min.

    One-Stop-Shop (OSS): EU-Fernverkäufe zentral beim BZSt erklären

    Ab 10 000 Euro Fernverkäufen und elektronischen Dienstleistungen an Privatpersonen in anderen EU-Staaten gilt die Umsatzsteuer des Bestimmungslandes. Der One-Stop-Shop erspart die Registrierung dort: Anzeige vor Quartalsbeginn, Erklärung und Zahlung bis zum Ende des Folgemonats (§ 18j UStG). Anleitung und Beispiel.
  4. Schritt 9 von 9
    FormularKostenlos60 Min.

    Vorsteuervergütung: Umsatzsteuer aus anderen EU-Staaten zurückholen

    Im EU-Ausland gezahlte Umsatzsteuer holen inländische Unternehmer elektronisch über das BZStOnline-Portal zurück (§ 18g UStG) — bis zum 30. September des Folgejahres, ab 400 EUR bzw. 50 EUR für das Jahr. Wer prüft, wer entscheidet, Anleitung und Beispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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