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Sie betreiben ein Gewerbe

Die Gewerbesteuer berechnen und erklären

Verstehen Sie, wie aus dem Gewinn der Gewerbeertrag wird, berechnen Sie Hinzurechnungen, Kürzungen, Messbetrag und Steuer, verteilen Sie den Messbetrag auf mehrere Gemeinden, planen Sie die Vorauszahlungen, rechnen Sie die Steuer auf die Einkommensteuer an und geben Sie die Erklärungen ab: 10 Schritte.

Beginnen: Körperschaft- und Gewerbesteuer berechnen

Verstehen: Gewerbeertrag, Hinzurechnungen, Zerlegung, Anrechnung

  1. Schritt 1 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig36 Min.

    Körperschaft- und Gewerbesteuer berechnen

    Der absteigende Satzpfad des § 23 KStG bis auf 10 % ab 2032, der Solidaritätszuschlag ohne Freigrenze für Körperschaften, und dann die vier Schritte der Gewerbesteuer: Gewerbeertrag mit den gewichteten Hinzurechnungen des § 8 Nr. 1, Abrundung vor Freibetrag, Steuermesszahl von 3,5 % und der Hebesatz der Gemeinde. Zwei Module mit durchgerechneten Fällen.
  2. Schritt 2 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig39 Min.

    Gewerbesteuer: Hinzurechnungen, Zerlegung und Anrechnung

    Was nach der Grundrechnung kommt: die Posten des § 8 Nr. 1 GewStG richtig zuordnen und ihre effektive Last erkennen, die übrigen Hinzurechnungen und ihre spiegelbildlichen Kürzungen, der Gewerbeverlust des § 10a, die Zerlegung des Messbetrags nach Arbeitslöhnen, die Erklärungspflichten und die Anrechnung auf die Einkommensteuer nach § 35 EStG. Zwei Module mit durchgerechneten Fällen.

Berechnen: Hinzurechnungen, Kürzungen, Gewerbesteuer, Zerlegung, Vorauszahlungen, Anrechnung

  1. Schritt 3 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Hinzurechnungen zur Gewerbesteuer berechnen — § 8 Nr. 1 GewStG

    ZWEI Etagen von Brüchen, und die zweite ersetzt die erste nicht. Jeder Posten geht zuerst mit SEINEM Anteil in die Summe ein, dann wird EIN VIERTEL des Betrags über 200 000 Euro hinzugerechnet. Ein Viertel auf die Bruttoaufwendungen anzuwenden trifft nur bei den voll angesetzten Posten (Buchst. a bis c) — bei Rechten (ein Viertel), unbeweglichen (Hälfte) und beweglichen Wirtschaftsgütern (ein Fünftel) verfehlt es das Ergebnis.
  2. Schritt 4 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Kürzungen bei der Gewerbesteuer berechnen — § 9 GewStG

    Seit dem Erhebungszeitraum 2025 wird für eigenen Grundbesitz die als Betriebsausgabe gebuchte Grundsteuer selbst gekürzt — nicht mehr 1,2 Prozent des Einheitswerts. Dividenden aus Beteiligungen von mindestens 15 Prozent zu Beginn des Erhebungszeitraums werden gekürzt, soweit sie im Gewinn enthalten sind, abzüglich der unmittelbar zusammenhängenden Aufwendungen. Spenden mindern den Gewerbeertrag bis zu 20 Prozent des Gewinns oder 4 Promille von Umsätzen und Löhnen.
  3. Schritt 5 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Gewerbesteuer berechnen — Messbetrag und Hebesatz

    Die Gewerbesteuer entsteht in drei Schritten: Gewerbeertrag auf volle 100 Euro abrunden, Freibetrag abziehen (nur natürliche Personen und Personengesellschaften), davon 3,5 Prozent als Messbetrag — und darauf den Hebesatz der Gemeinde.
  4. Schritt 6 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Gewerbesteuer-Zerlegung — welche Gemeinde bekommt wie viel?

    Maßstab sind allein die ARBEITSLÖHNE je Betriebsstätte, nicht der Umsatz — und sie werden vor der Verhältnisrechnung auf volle 1 000 Euro abgerundet.
  5. Schritt 7 von 10
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    Gewerbesteuer-Vorauszahlungen — vier Termine, ein Viertel, mindestens 50 Euro

    Jede Vorauszahlung beträgt ein Viertel der Gewerbesteuer der letzten Veranlagung und ist am 15. Februar, 15. Mai, 15. August und 15. November fällig. Sie wird auf volle Euro abgerundet und nur festgesetzt, wenn sie mindestens 50 Euro beträgt; die Gemeinde kann sie an die voraussichtliche Steuer anpassen.
  6. Schritt 8 von 10
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    Gewerbesteueranrechnung nach § 35 EStG berechnen

    Der Ausgleichspunkt liegt bei einem Hebesatz von 400 Prozent: darunter wird die Gewerbesteuer vollständig neutralisiert, darüber bleibt der Überhang endgültige Belastung. Und angerechnet wird nur — erstattet wird nie.

Erklären: Gewerbesteuererklärung und Zerlegungserklärung

  1. Schritt 9 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Gewerbesteuererklärung (GewSt 1 A)

    Erklärt wird der Steuermessbetrag, nicht die Steuer: warum das Finanzamt festsetzt und die Gemeinde erhebt, wann eine Zerlegungserklärung hinzukommt und was der gesetzliche Hebesatz von 280 Prozent wirklich bedeutet. Anleitung, Fristen und Beispiel.
  2. Schritt 10 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Zerlegung des Gewerbesteuermessbetrages (GewSt 1 D)

    Zwei Gemeinden, zwei Hebesätze — und ein Messbetrag, der nach ARBEITSLÖHNEN aufgeteilt wird. Warum steuerfreie Nachtzuschläge mitzählen, warum ein Einzelunternehmer sich selbst mit 25 000 Euro ansetzen muss, und wo die Grenze von 50 000 Euro je Arbeitnehmer greift. Anleitung und Rechenbeispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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