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Sie erben, schenken oder planen die Nachfolge

Erbschaft und Schenkung versteuern

Verstehen Sie Erbfolge, Pflichtteil und Testament, die Erbschaft- und Schenkungsteuer und die vorweggenommene Erbfolge, berechnen Sie Pflichtteil, Freibetrag, Steuer, Familienheim und Zehnjahresfrist und geben Sie die Erklärung ab: 10 Schritte.

Beginnen: Gesetzliche Erbfolge, Pflichtteil und Testament

Verstehen: Erbfolge und Pflichtteil, Erbschaft- und Schenkungsteuer, Nießbrauch

  1. Schritt 1 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig47 Min.

    Gesetzliche Erbfolge, Pflichtteil und Testament

    Wer ohne Testament erbt, entscheidet das BGB nach Ordnungen, Stämmen und Güterstand, und für einen Betrieb endet das oft in einer Erbengemeinschaft. Das erste Modul zeigt die gesetzliche Erbfolge mit dem zusätzlichen Viertel der Zugewinngemeinschaft, die Formen des Testaments und die Bindung eines Berliner Testaments. Das zweite rechnet den Pflichtteil und die Ergänzung für Schenkungen mit ihrer jährlichen Abschmelzung, bestimmt Verjährung und Ausschlagungsfrist und zeigt, wann ein notarielles Testament den Erbschein ersetzt. Zwei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.
  2. Schritt 2 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig36 Min.

    Erbschaft- und Schenkungsteuer berechnen

    Ein Gesetz für zwei Vorgänge: Steuerklasse und Freibetrag entscheiden gemeinsam, 500.000 € für den Ehegatten bis 20.000 € in den Klassen II und III. Darüber liegt die Zehnjahresfrist des § 14 ErbStG, die frühere Erwerbe mit ihrem FRÜHEREN Wert zusammenrechnet — die eigentliche Planungsregel. Im zweiten Modul der Tarif des § 19: ein Vollmengentarif, bei dem der Satz auf den GANZEN Erwerb wirkt, samt dem Härteausgleich, der den Sprung an jeder Wertgrenze abfedert. Zwei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.
  3. Schritt 3 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig41 Min.

    Nießbrauch und vorweggenommene Erbfolge

    Das Haus schon zu Lebzeiten an die Kinder übergeben und die Mieten behalten: der Nießbrauch trennt Eigentum und Nutzungen. Im ersten Modul das Zivilrecht, also Befugnisse, Kostenverteilung nach §§ 1041 und 1047 BGB, Eintragung im Grundbuch, Ende mit dem Tod und die Zehnjahresfristen einer Übergabe. Im zweiten die Steuer: der Kapitalwert des Nießbrauchs nach §§ 14 bis 16 BewG mindert die Schenkung, ein früher Tod kann das rückwirkend ändern, und die Mieteinkünfte bleiben beim Nießbraucher.

Berechnen: Pflichtteil, Freibetrag, Steuer, Familienheim, Zehnjahresfrist

  1. Schritt 4 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Pflichtteil berechnen — Kinder und Ehegatte je nach Güterstand

    Der Pflichtteil ist die Hälfte des gesetzlichen Erbteils. Dieser hängt vom Güterstand ab: in der Zugewinngemeinschaft erhält der Ehegatte ein Viertel plus ein Viertel, bei Gütertrennung mit ein oder zwei Kindern teilen alle zu gleichen Teilen, sonst erhält er ein Viertel; die Kinder teilen den Rest gleich.
  2. Schritt 5 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Erbschaftsteuer-Freibetrag berechnen — was steuerfrei bleibt

    Der Freibetrag steht JEDEM Erwerber einzeln zu: drei Kinder haben zusammen 1 200 000 Euro frei, nicht 400 000. Er reicht von 500 000 Euro beim Ehegatten bis 20 000 Euro in den Steuerklassen II und III.
  3. Schritt 6 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer nach Steuerklasse berechnen

    Der Tarif ist KEIN Stufentarif: der Satz der erreichten Wertstufe gilt für den GESAMTEN Erwerb, nicht nur für den übersteigenden Teil. Damit ein Euro mehr nicht Tausende an Steuer auslöst, begrenzt Absatz 3 den Sprung auf die Hälfte — über 30 Prozent auf drei Viertel — des übersteigenden Betrags.
  4. Schritt 7 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Familienheim steuerfrei erben oder schenken — § 13 Abs. 1 Nr. 4a bis 4c ErbStG

    Unter Ehegatten ist das Familienheim unbegrenzt steuerfrei — als Schenkung ohne Frist, im Erbfall mit zehn Jahren Selbstnutzung. Kinder erben es ebenfalls steuerfrei, wenn sie es selbst bewohnen, aber nur soweit die Wohnfläche 200 Quadratmeter nicht übersteigt.
  5. Schritt 8 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Zehnjahresfrist — was kostet die nächste Schenkung?

    Die zehn Jahre laufen RÜCKWÄRTS ab der letzten Zuwendung: eine Schenkung neun Jahre nach der vorigen wird noch zusammengerechnet, elf Jahre danach nicht mehr.

Erklären: Erbschaftsteuererklärung und Schenkungsteuererklärung

  1. Schritt 9 von 10
    FormularKostenlos60 Min.

    Erbschaftsteuererklärung

    Zwei Pflichten mit zwei Auslösern: die Anzeige binnen drei Monaten nach KENNTNIS, von sich aus — die Erklärung erst auf Aufforderung, mit mindestens einem Monat Frist. Und warum ein eröffnetes Testament bei Betriebsvermögen nicht befreit.
  2. Schritt 10 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Schenkungsteuererklärung und Anzeige des Erwerbs

    Drei Monate ab KENNTNIS, und der Schenker ist genauso anzeigepflichtig wie der Beschenkte. Warum die Zehnjahresfrist rückwärts vom letzten Erwerb zählt, warum eine damals steuerfreie Schenkung trotzdem mitzählt, und wo die 50-Prozent-Grenze liegt. Anleitung und Rechenbeispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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