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Sie führen eine GmbH oder UG

Die GmbH besteuern und Gewinne ausschütten

Verstehen Sie Körperschaftsteuer, Ausschüttung und steuerliches Einlagekonto, berechnen Sie die Körperschaftsteuer, vergleichen Sie Ausschüttung und Geschäftsführergehalt, prüfen Sie das Teileinkünfteverfahren und geben Sie Körperschaftsteuererklärung und Kapitalertragsteuer-Anmeldung ab: 10 Schritte.

Beginnen: Körperschaft- und Gewerbesteuer berechnen

Verstehen: Körperschaftsteuer, Gewinnausschüttung, Einlagekonto

  1. Schritt 1 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig36 Min.

    Körperschaft- und Gewerbesteuer berechnen

    Der absteigende Satzpfad des § 23 KStG bis auf 10 % ab 2032, der Solidaritätszuschlag ohne Freigrenze für Körperschaften, und dann die vier Schritte der Gewerbesteuer: Gewerbeertrag mit den gewichteten Hinzurechnungen des § 8 Nr. 1, Abrundung vor Freibetrag, Steuermesszahl von 3,5 % und der Hebesatz der Gemeinde. Zwei Module mit durchgerechneten Fällen.
  2. Schritt 2 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig56 Min.

    Gewinnausschüttung und Einlagekonto der GmbH

    Wie Geld aus einer GmbH oder UG zu den Gesellschaftern kommt: Körperschaftsteuer- und Feststellungserklärung mit ihren Fristen, der Ausschüttungsbeschluss und sein Zuflusstag, die verdeckte Gewinnausschüttung als teurer Umweg. Dann die Kapitalertragsteuer von 25 % mit Solidaritätszuschlag, die die Gesellschaft bei Zufluss einbehält, anmeldet und abführt, und die Fälle, in denen sie davon absieht. Zuletzt das steuerliche Einlagekonto mit seiner Verwendungsreihenfolge und Bescheinigung, die Freistellung nach § 8b KStG und das Teileinkünfteverfahren. Drei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.

Berechnen: Körperschaftsteuer, Ausschüttung oder Gehalt, Teileinkünfteverfahren

  1. Schritt 3 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Körperschaftsteuer berechnen — Satz nach Veranlagungszeitraum

    Die Körperschaftsteuer beträgt 15 Prozent des zu versteuernden Einkommens bis zum Veranlagungszeitraum 2027 und sinkt danach schrittweise auf 10 Prozent ab 2032.
  2. Schritt 4 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Gewerbesteuer berechnen — Messbetrag und Hebesatz

    Die Gewerbesteuer entsteht in drei Schritten: Gewerbeertrag auf volle 100 Euro abrunden, Freibetrag abziehen (nur natürliche Personen und Personengesellschaften), davon 3,5 Prozent als Messbetrag — und darauf den Hebesatz der Gemeinde.
  3. Schritt 5 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Ausschüttung oder Geschäftsführergehalt? — Steuervergleich für die GmbH

    Ein ausgeschütteter Gewinn trägt zuerst die Steuern der GmbH (Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag, die Gewerbesteuer ist nicht abziehbar) und dann die Abgeltungsteuer. Ein Gehalt ist bei der GmbH Betriebsausgabe und wird nur beim Geschäftsführer mit seinem Grenzsteuersatz besteuert. Welcher Weg günstiger ist, hängt vom Grenzsteuersatz und vom Hebesatz ab.
  4. Schritt 6 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Teileinkünfteverfahren — 40 Prozent steuerfrei, 60 Prozent abziehbar

    Einnahmen aus Anteilen im Betriebsvermögen sind zu 40 Prozent steuerfrei; im Gegenzug sind die damit zusammenhängenden Ausgaben — Finanzierungskosten, Buchwert, Veräußerungskosten — nur zu 60 Prozent abziehbar, auch in Jahren ohne Einnahmen.

Erklären: Körperschaftsteuererklärung, Kapitalertragsteuer-Anmeldung, Einlagenrückgewähr

  1. Schritt 7 von 10
    FormularKostenlos60 Min.

    Körperschaftsteuererklärung (KSt 1)

    Die Ertragsteuererklärung von GmbH, UG und Verein: warum die Erklärung zur gesonderten Feststellung dazugehört, welcher Veranlagungszeitraum bei abweichendem Wirtschaftsjahr gilt und wann die Vorauszahlungen früher laufen. Anleitung, Fristen und Beispiel.
  2. Schritt 8 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Gewerbesteuererklärung (GewSt 1 A)

    Erklärt wird der Steuermessbetrag, nicht die Steuer: warum das Finanzamt festsetzt und die Gemeinde erhebt, wann eine Zerlegungserklärung hinzukommt und was der gesetzliche Hebesatz von 280 Prozent wirklich bedeutet. Anleitung, Fristen und Beispiel.
  3. Schritt 9 von 10
    FormularKostenlos25 Min.

    Kapitalertragsteuer-Anmeldung

    Anmelden UND abführen — bei einer Ausschüttung am Tag des Zuflusses, sonst bis zum zehnten des Folgemonats: warum die Anmeldung auch dann fällig ist, wenn nichts einzubehalten war, und wann dem Gesellschafter eine Steuerbescheinigung zusteht.
  4. Schritt 10 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Antrag auf Feststellung der Einlagenrückgewähr (§ 27 Abs. 8 KStG)

    Ohne Antrag keine Einlagenrückgewähr: die Zahlung gilt dann als GEWINNAUSSCHÜTTUNG beim Anteilseigner. Zwölf Monate ab dem Ende des Wirtschaftsjahres, eine Reihenfolge, die nicht wählbar ist, und eine Bescheinigung, die sich nicht nachholen lässt. Anleitung und Beispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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