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Sie vermieten eine Wohnung oder ein Haus

Eine Immobilie vermieten und versteuern

Verstehen Sie die Einkünfte aus Vermietung und das Mietrecht des Vermieters, berechnen Sie Gebäude-AfA, anschaffungsnahe Herstellungskosten, die Verteilung von Erhaltungsaufwand, die Grenze der verbilligten Vermietung und die zulässige Mieterhöhung, und erklären Sie die Einkünfte: 8 Schritte.

Beginnen: Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

Verstehen: Einkünfte aus Vermietung, Mietrecht für Vermieter

  1. Schritt 1 von 8
    KursEinzeln kostenpflichtig61 Min.

    Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

    Mieteinnahmen minus Werbungskosten, ohne Pauschbetrag: was als Einnahme zählt, wann sie zufließt und warum eine Miete unter 50 Prozent der ortsüblichen Miete Werbungskosten kostet, ab 66 Prozent aber nicht. Im zweiten Modul Schuldzinsen, Abschreibung, die 15-Prozent-Grenze der anschaffungsnahen Herstellungskosten und die Verteilung größerer Reparaturen auf zwei bis fünf Jahre. Im dritten die Sonderabschreibung von 5 Prozent für neue Mietwohnungen, Verluste und die Umsatzsteuer der Ferienwohnung. Drei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
  2. Schritt 2 von 8
    KursEinzeln kostenpflichtig60 Min.

    Mietrecht: Kaution, Nebenkosten, Mieterhöhung, Kündigung

    Die Kaution ist auf drei Nettokaltmieten begrenzt, in Raten zahlbar und getrennt anzulegen; über die Betriebskosten ist binnen zwölf Monaten abzurechnen, sonst entfällt die Nachforderung. Im zweiten Modul die Erhöhung auf die Vergleichsmiete mit Kappungsgrenze und Zustimmungsfrist, die Mietpreisbremse bei der Neuvermietung, Staffel- und Indexmiete. Im dritten die Modernisierungsumlage mit ihrer Kappung je Quadratmeter und die Kündigung mit berechtigtem Interesse und wachsenden Fristen. Drei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.

Berechnen: Gebäude-AfA, anschaffungsnahe Kosten, Erhaltungsaufwand, verbilligte Vermietung, Kappungsgrenze

  1. Schritt 3 von 8
    RechnerErgebnis kostenlos

    Gebäude-AfA berechnen — 2, 2,5 oder 3 Prozent, oder degressiv 5 Prozent

    Der lineare Satz richtet sich nach der Fertigstellung, nicht nach dem Kaufdatum: 3 Prozent für Betriebsgebäude ohne Wohnzwecke und für Gebäude, die nach dem 31. Dezember 2022 fertiggestellt wurden, 2 Prozent für Fertigstellungen von 1925 bis 2022, 2,5 Prozent davor. Neue Wohngebäude mit Baubeginn zwischen Oktober 2023 und September 2029 können stattdessen degressiv mit 5 Prozent vom Restwert abgeschrieben werden.
  2. Schritt 4 von 8
    RechnerErgebnis kostenlos

    Anschaffungsnahe Herstellungskosten — die 15-Prozent-Grenze prüfen

    Übersteigen Instandsetzungs- und Modernisierungskosten innerhalb von drei Jahren nach dem Kauf ohne Umsatzsteuer 15 Prozent der Anschaffungskosten des Gebäudes, werden sie vollständig zu Herstellungskosten und nur noch abgeschrieben. Jährlich übliche Erhaltungsarbeiten zählen nicht mit.
  3. Schritt 5 von 8
    RechnerErgebnis kostenlos

    Größeren Erhaltungsaufwand verteilen — § 82b EStDV, zwei bis fünf Jahre

    Größerer Erhaltungsaufwand für ein Gebäude im Privatvermögen, das überwiegend Wohnzwecken dient, kann gleichmäßig auf zwei bis fünf Jahre verteilt werden. Wird das Gebäude während des Verteilungszeitraums veräußert, ist der Rest im Jahr der Veräußerung abzuziehen.
  4. Schritt 6 von 8
    RechnerErgebnis kostenlos

    Verbilligte Vermietung — 50-Prozent- und 66-Prozent-Grenze nach § 21 EStG

    Unter 50 Prozent der ortsüblichen Marktmiete wird die Vermietung aufgeteilt: Werbungskosten sind nur im Verhältnis der gezahlten Miete abziehbar. Ab 66 Prozent gilt eine auf Dauer angelegte Vermietung als voll entgeltlich.
  5. Schritt 7 von 8
    RechnerErgebnis kostenlos

    Mieterhöhung prüfen — Kappungsgrenze und ortsübliche Vergleichsmiete

    Es gelten zwei Obergrenzen zugleich, und die niedrigere entscheidet: die ortsübliche Vergleichsmiete und die Kappungsgrenze von 20 Prozent (15 Prozent in bestimmten Gebieten), gemessen an der Miete von vor drei Jahren.

Erklären: Einkommensteuererklärung

  1. Schritt 8 von 8
    FormularKostenlos75 Min.

    Einkommensteuererklärung (ESt 1 A)

    Veranlagt wird das Kalenderjahr: warum Selbständige und Gewerbetreibende elektronisch übermitteln MÜSSEN, wann Ehegatten eine gemeinsame Erklärung abgeben und ab wann die Einspruchsfrist läuft. Anleitung, Fristen und Beispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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