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Sie gründen ein Einzelunternehmen, eine GmbH oder eine UG

Ein Unternehmen gründen und anmelden

Klären Sie, ob Sie freiberuflich oder gewerblich tätig sind, vergleichen Sie Einzelunternehmen und GmbH, berechnen Sie Stammkapital und Registergebühren, prüfen Sie die Kleinunternehmerregelung und melden Sie das Unternehmen mit dem Fragebogen zur steuerlichen Erfassung beim Finanzamt an: 10 Schritte.

Beginnen: Freiberuf oder Gewerbe: die Abgrenzung und ihre Folgen

Verstehen: Freiberuf oder Gewerbe, GmbH oder UG, Anmeldung beim Finanzamt

  1. Schritt 1 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig39 Min.

    Freiberuf oder Gewerbe: die Abgrenzung und ihre Folgen

    Vier Merkmale machen eine Tätigkeit zum Gewerbebetrieb, und drei Wege führen in die freiberufliche Tätigkeit: Tätigkeitsart, Katalogberuf, ähnlicher Beruf. Dazu die Regel für angestellte Fachkräfte und die sonstige selbständige Arbeit. Im zweiten Modul die Abfärbung in der Personengesellschaft, die gewerbliche Prägung und die Folgen der Einordnung: Gewerbesteuer mit Freibetrag von 24.500 € und Messzahl von 3,5 %, Ermäßigung um das Vierfache des Messbetrags, Buchführung, Anzeige und IHK. Zwei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
  2. Schritt 2 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig34 Min.

    Zwischen GmbH und UG wählen

    Was § 13 Abs. 2 GmbHG wirklich beschränkt, warum § 7 Abs. 2 ZWEI Einzahlungsschwellen enthält und nicht eine, und welche vier Abweichungen § 5a für die UG anordnet — volle Einzahlung, kein Sacheinlagen, Pflichtzusatz in der Firma und eine Rücklage von einem Viertel. Dann die Krise: halbes Stammkapital, drohende Zahlungsunfähigkeit und die zwei Fristen des § 15a InsO.
  3. Schritt 3 von 10
    KursEinzeln kostenpflichtig42 Min.

    Das Unternehmen beim Finanzamt anmelden

    Die Gewerbeanzeige beim Gewerbeamt ersetzt die steuerliche Anmeldung nicht: Binnen eines Monats erwartet das Finanzamt den Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, elektronisch und in der Fassung für Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft. Im zweiten Modul, was der Fragebogen entscheidet: Steuernummer und Identifikationsnummern, die ersten Vorauszahlungen bei Einkommen- und Gewerbesteuer, die umsatzsteuerlichen Weichen, dazu die Mitteilung der elektronischen Kasse nach § 146a AO. Zwei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.

Berechnen: Rechtsformvergleich, Stammkapital, Handelsregistergebühren, Kleinunternehmergrenze

  1. Schritt 4 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Rechtsformvergleich — Einzelunternehmen oder GmbH? Steuerbelastung desselben Gewinns

    Im Einzelunternehmen trägt der Gewinn die Gewerbesteuer nach 24 500 Euro Freibetrag und die Einkommensteuer nach Tarif; die Gewerbesteuer wird bis zum Vierfachen des Messbetrags auf die Einkommensteuer angerechnet. In der GmbH tragen Gewerbesteuer, Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag den Gewinn, die Ausschüttung zusätzlich die Abgeltungsteuer. Ohne Thesaurierung ist die voll ausschüttende GmbH selten günstiger.
  2. Schritt 5 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Stammkapital von GmbH und UG: Mindesteinzahlung berechnen

    Zwei Anforderungen gelten NEBENEINANDER: das Viertel je Geschäftsanteil und die Hälfte des Mindeststammkapitals. Bei 25 000 Euro entscheidet die zweite (12 500 Euro), ab 50 000 Euro die erste — wer nur eine kennt, rechnet in der Hälfte der Fälle falsch.
  3. Schritt 6 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Handelsregistergebühren berechnen — Gebührenverzeichnis der HRegGebV

    Das Registergericht berechnet Festbeträge aus dem Gebührenverzeichnis der HRegGebV, nicht nach dem Wert des Unternehmens. Die Ersteintragung einer GmbH kostet 225 Euro, mit Sacheinlage 360 Euro. Zu jeder Eintragungsgebühr kommt ein Drittel für die Bereitstellung der Daten zum Abruf hinzu.
  4. Schritt 7 von 10
    RechnerErgebnis kostenlos

    Kleinunternehmerregelung — Umsatzgrenzen prüfen

    Die Kleinunternehmerregelung gilt nur, wenn BEIDE Grenzen eingehalten sind: höchstens 25 000 Euro Gesamtumsatz im Vorjahr und höchstens 100 000 Euro im laufenden Kalenderjahr. Im Gründungsjahr gilt allein die Grenze von 25 000 Euro.

Anmelden: Fragebogen zur steuerlichen Erfassung, Fassung für Kapitalgesellschaften, Handelsregisterauszug

  1. Schritt 8 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

    Binnen eines Monats nach Aufnahme der Tätigkeit elektronisch an das Finanzamt: wer ihn ausfüllt, warum die Gewerbeanmeldung ihn nicht ersetzt, welches Finanzamt zuständig ist und wie die Steuernummer entsteht — Anleitung, Fristen und Beispiel.
  2. Schritt 9 von 10
    FormularKostenlos45 Min.

    Fragebogen steuerliche Erfassung: Kapitalgesellschaft

    Die Monatsfrist läuft ab der GRÜNDUNG, nicht erst ab der Eintragung — § 137 Abs. 1 AO nennt beide Ereignisse getrennt. Wer außer dem Finanzamt zu informieren ist, welche Ereignisse die Frist erneut auslösen, und woraus sich der Voranmeldungszeitraum ergibt. Anleitung und Beispiel.
  3. Schritt 10 von 10
    FormularKostenlos10 Min.

    Handelsregisterauszug abrufen — aktueller, chronologischer, historischer Abdruck

    Jeder darf das Handelsregister zu Informationszwecken einsehen (§ 9 HGB). So rufen Sie über das Registerportal den passenden Abdruck ab, prüfen Vertretung und Prokura eines Partners — und warum eine eingetragene Tatsache gegen Sie gilt (§ 15 HGB). Anleitung und Beispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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