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Sie sind selbständig oder Freiberufler

Als Selbständiger den Gewinn ermitteln

Klären Sie, ob Sie Bücher führen müssen oder die Einnahmenüberschussrechnung genügt, berechnen Sie Abschreibung, geringwertige Wirtschaftsgüter und Investitionsabzugsbetrag, kennen Sie Ihre Aufbewahrungsfristen und Vorauszahlungen, und geben Sie Anlage EÜR und Einkommensteuererklärung ab: 11 Schritte.

Beginnen: Buchführungspflicht und Einnahmenüberschussrechnung

Verstehen: Buchführungspflicht, Einnahmenüberschussrechnung, Abschreibung

  1. Schritt 1 von 11
    KursEinzeln kostenpflichtig36 Min.

    Buchführungspflicht und Einnahmenüberschussrechnung

    § 141 AO erfasst gewerbliche Unternehmer sowie Land- und Forstwirte — freie Berufe nie, unabhängig von der Größe. Die Beträge von 800.000 € und 80.000 € sind durch ODER verbunden, und die Pflicht beginnt nicht mit ihrer Überschreitung, sondern mit dem Wirtschaftsjahr nach der Mitteilung des Finanzamts. Im zweiten Modul die Einnahmenüberschussrechnung und die vier Stellen, an denen sie gerade nicht nach Zahlungen rechnet, samt der drei Verzeichnisse, die auch ohne Buchführung laufend zu führen sind. Zwei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.
  2. Schritt 2 von 11
    KursEinzeln kostenpflichtig59 Min.

    Abschreibung, Investitionsabzugsbetrag und Forschungszulage

    Lineare AfA mit der Zwölftelregel, degressive AfA bis zum Dreifachen des linearen Satzes und höchstens 30 Prozent für Anschaffungen zwischen Juli 2025 und Ende 2027, feste Gebäudesätze von 2 bis 3 Prozent. Dazu der Investitionsabzugsbetrag von bis zu 50 Prozent vor dem Kauf, mit Gewinngrenze und Höchstbetrag von je 200.000 € und einer Frist von drei Jahren, die Sonderabschreibung von 40 Prozent und die Forschungszulage von 25 Prozent, die auch im Verlustjahr ausgezahlt wird. Drei Module mit durchgerechneten Fallstudien.

Berechnen: Buchführungsgrenzen, AfA, GWG, Investitionsabzugsbetrag, Aufbewahrung, Vorauszahlungen

  1. Schritt 3 von 11
    RechnerErgebnis kostenlos

    Buchführungspflicht prüfen — § 141 AO und § 241a HGB

    Die beiden Vorschriften tragen dieselben Beträge und zählen NICHT dieselben Jahre. Wer nur § 141 der Abgabenordnung liest, hält sich für frei, obwohl die handelsrechtliche Befreiung längst entfallen ist — etwa weil das VORVORJAHR über der Grenze lag.
  2. Schritt 4 von 11
    RechnerErgebnis kostenlos

    Abschreibung berechnen — linear oder degressiv, mit Monatsanteil

    Die lineare AfA verteilt die Anschaffungskosten gleichmäßig über die Nutzungsdauer. Die degressive AfA darf höchstens das Dreifache des linearen Satzes betragen und 30 Prozent nicht übersteigen — es gilt stets die niedrigere der beiden Grenzen.
  3. Schritt 5 von 11
    RechnerErgebnis kostenlos

    Geringwertige Wirtschaftsgüter — Sofortabzug oder Sammelposten?

    Bis 800 Euro netto ist ein selbständig nutzbares Wirtschaftsgut sofort abziehbar. Im Sammelposten-Verfahren gilt stattdessen: bis 250 Euro sofort, von 250 bis 1 000 Euro verteilt auf fünf Jahre.
  4. Schritt 6 von 11
    RechnerErgebnis kostenlos

    Investitionsabzugsbetrag nach § 7g EStG berechnen

    Zwei Grenzen von 200 000 Euro, zwei verschiedene Dinge: die eine ist eine ZUGANGSVORAUSSETZUNG und schließt das Instrument ganz, die andere ein KONTINGENT über vier Wirtschaftsjahre. Und der Gewinn wird OHNE den Abzug geprüft — man kann sich nicht hineinrechnen.
  5. Schritt 7 von 11
    RechnerErgebnis kostenlos

    Aufbewahrungsfristen berechnen — zehn, acht oder sechs Jahre

    Die Frist beginnt erst mit dem SCHLUSS des Kalenderjahrs, in dem die Unterlage entstanden ist. Ein Beleg aus 2026 mit zehnjähriger Frist läuft am 31. Dezember 2036 ab — er belegt das Regal also ELF Kalenderjahre. Wer Entstehungsjahr und Frist addiert und am 1. Januar vernichtet, vernichtet zwölf Monate zu früh.
  6. Schritt 8 von 11
    RechnerErgebnis kostenlos

    Einkommensteuer-Vorauszahlungen — Termine und Mindestbeträge

    Vorauszahlungen sind am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig. Festgesetzt werden sie nur ab 400 Euro im Jahr und 100 Euro je Termin; erhöht nur ab 100 Euro je Termin, nachträglich nur ab 5 000 Euro.

Erklären: Anlage EÜR, Einkommensteuererklärung, Anpassung der Vorauszahlungen

  1. Schritt 9 von 11
    FormularKostenlos60 Min.

    Einnahmenüberschussrechnung (Anlage EÜR)

    Gewinn als Überschuss der Betriebseinnahmen über die Betriebsausgaben: wer die EÜR nutzen darf, ab welchen Grenzen die Buchführungspflicht greift und warum sie erst nach der Mitteilung des Finanzamts beginnt — Anleitung, Fristen und Beispiel.
  2. Schritt 10 von 11
    FormularKostenlos75 Min.

    Einkommensteuererklärung (ESt 1 A)

    Veranlagt wird das Kalenderjahr: warum Selbständige und Gewerbetreibende elektronisch übermitteln MÜSSEN, wann Ehegatten eine gemeinsame Erklärung abgeben und ab wann die Einspruchsfrist läuft. Anleitung, Fristen und Beispiel.
  3. Schritt 11 von 11
    FormularKostenlos20 Min.

    Antrag auf Anpassung von Vorauszahlungen

    Vorauszahlungen folgen der LETZTEN Veranlagung, nicht dem laufenden Jahr — und die Anpassung kostet, anders als Stundung und Säumnis, keine Zinsen. Welche Fristen gelten, warum die Gewerbesteuer über die Gemeinde läuft und ab welchem Betrag überhaupt festgesetzt wird. Anleitung und Rechenbeispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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