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Sie erbringen oder beauftragen Bauleistungen

Bauleistungen und Bauabzugsteuer

Verstehen Sie, wann der Auftraggeber Steuer einbehalten muss und wie die Freistellungsbescheinigung davon befreit, berechnen Sie den Abzug, beantragen Sie die Bescheinigung, melden Sie den Abzug an und lassen Sie ihn gegebenenfalls erstatten: 6 Schritte.

Beginnen: Bauabzugsteuer und Freistellungsbescheinigung

Verstehen: Bauabzugsteuer und Freistellungsbescheinigung

  1. Schritt 1 von 6
    KursEinzeln kostenpflichtig57 Min.

    Bauabzugsteuer und Freistellungsbescheinigung

    Wer als Unternehmer oder juristische Person des öffentlichen Rechts eine Bauleistung bezahlt, muss 15 Prozent der Gegenleistung einschließlich Umsatzsteuer einbehalten, sofern keine Bagatellgrenze greift und keine Freistellungsbescheinigung vorliegt. Das erste Modul klärt, wer abziehen muss und wie die Grenzen zusammengerechnet werden. Das zweite zeigt, wie der Leistende die Bescheinigung erhält und wie der Auftraggeber sie prüft. Das dritte führt durch Anmeldung, Abführung, Haftung, Anrechnung und Erstattung.
  2. Schritt 2 von 6
    KursEinzeln kostenpflichtig58 Min.

    Leistungsort, Reverse Charge, innergemeinschaftlicher Erwerb

    Wo eine Dienstleistung steuerbar ist, entscheidet § 3a UStG: beim Unternehmer als Kunden an dessen Sitz, beim Verbraucher grundsätzlich am Sitz des Leistenden, mit Ausnahmen für Grundstücke, Veranstaltungen, Restaurants und elektronische Leistungen samt der Schwelle von 10.000 Euro. Wer die Steuer dann schuldet, regelt § 13b: ausländische Leistende, Bauleistungen, Gebäudereinigung, Schrott, Mobilfunkgeräte ab 5.000 Euro. Dazu der innergemeinschaftliche Erwerb aus Sicht des Käufers und die Erwerbsschwelle von 12.500 Euro. Drei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.

Berechnen: Bauabzugsteuer

  1. Schritt 3 von 6
    RechnerErgebnis kostenlos

    Bauabzugsteuer berechnen — 15 Prozent der Gegenleistung

    Die Freigrenze wird JE LEISTUNGSEMPFÄNGER ZUSAMMENGERECHNET: drei Rechnungen über 2 000 Euro überschreiten sie, obwohl keine sie allein erreicht. Und dann wird nicht der überschreitende Teil abgezogen, sondern die GANZE laufende Gegenleistung.

Beantragen und anmelden: Freistellungsbescheinigung, Anmeldung, Erstattung

  1. Schritt 4 von 6
    FormularKostenlos25 Min.

    Freistellungsbescheinigung nach § 48b EStG

    15 Prozent Bauabzugsteuer vermeiden: wer die Bescheinigung ausstellt — das Finanzamt, nicht das BZSt —, wie der Auftraggeber sie im EIBE Portal bestätigen lässt und warum die Prüfung über seine Haftung entscheidet.
  2. Schritt 5 von 6
    FormularKostenlos20 Min.

    Anmeldung der Bauabzugsteuer (§ 48a EStG)

    15 Prozent einbehalten, bis zum zehnten anmelden und abführen — an das Finanzamt DES LEISTENDEN: welcher Monat die Frist bestimmt, warum die Anmeldung einer Steueranmeldung gleichsteht und wann die Haftung entfällt.
  3. Schritt 6 von 6
    FormularKostenlos30 Min.

    Erstattung von Abzugsbeträgen bei Bauleistungen (§ 48c Abs. 2 EStG)

    Erst die vierstufige Anrechnung, dann erst die Erstattung — und der Grund dafür steht im Gesetz: die Anrechnung auf Vorauszahlungen darf nicht zu einer Erstattung führen. Welche zwei Voraussetzungen es gibt, und warum die Antragsfrist an der ANMELDUNG hängt, nicht am Einbehalt. Anleitung und Beispiel.

Die anderen Leitfäden

Ein anderer Vorgang, dasselbe Prinzip: die drei Säulen der Reihe nach.

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