Leistungsort, Reverse Charge, innergemeinschaftlicher Erwerb
Wo eine Dienstleistung steuerbar ist, entscheidet § 3a UStG: beim Unternehmer als Kunden an dessen Sitz, beim Verbraucher grundsätzlich am Sitz des Leistenden, mit Ausnahmen für Grundstücke, Veranstaltungen, Restaurants und elektronische Leistungen samt der Schwelle von 10.000 Euro. Wer die Steuer dann schuldet, regelt § 13b: ausländische Leistende, Bauleistungen, Gebäudereinigung, Schrott, Mobilfunkgeräte ab 5.000 Euro. Dazu der innergemeinschaftliche Erwerb aus Sicht des Käufers und die Erwerbsschwelle von 12.500 Euro. Drei Module mit Fallstudien am Gesetzestext.
Mittelstufe3 Module58 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Dieser Inhalt gehört zum Leitfaden: Bauleistungen und Bauabzugsteuer· Schritt 2 von 6· Nächster Schritt: Bauabzugsteuer berechnen — 15 Prozent der Gegenleistung
Dieser Inhalt gehört zum Leitfaden: Geschäfte in der EU umsatzsteuerlich abwickeln· Schritt 1 von 9· Nächster Schritt: Umsatzsteuererklärung, Zusammenfassende Meldung, Rechnungen
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- vor dem Steuersatz immer zuerst den Ort einer sonstigen Leistung bestimmen
- die beiden Grundregeln des § 3a UStG für Geschäftskunden und für Verbraucher sicher unterscheiden
- die wichtigsten Ausnahmen erkennen: Grundstücke, Veranstaltungen, Restaurants, Arbeiten an Gegenständen und kurzfristige Vermietung von Fahrzeugen
- die Schwelle für elektronische Leistungen an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten anwenden und das OSS-Verfahren einordnen
- verstehen, warum das Gesetz in bestimmten Fällen den Empfänger statt des Leistenden zum Steuerschuldner macht
- die Fälle des § 13b UStG erkennen: ausländische Leistende, Bauleistungen, Gebäudereinigung, Schrott und Metalle, Mobilfunkgeräte
- prüfen, ob der Empfänger die Voraussetzungen erfüllt, und dabei die Bescheinigung des Finanzamts richtig einordnen
- Rechnung, Entstehung der Steuer, Vorsteuerabzug und Erklärungspflicht des Empfängers zusammenführen
- den innergemeinschaftlichen Erwerb als steuerbaren Umsatz des Käufers verstehen
- die drei Voraussetzungen des § 1a Abs. 1 UStG und den Ort nach § 3d UStG prüfen
- Entstehung, Steuersatz und Vorsteuerabzug der Erwerbsteuer richtig verbinden
- die besonderen Erwerber, die Erwerbsschwelle und den Verzicht durch Verwendung der Identifikationsnummer beherrschen
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 120 Min.Kostenlos — ohne KontoWo eine Dienstleistung steuerbar ist: der Leistungsort nach § 3a UStGWas Sie danach können
- vor dem Steuersatz immer zuerst den Ort einer sonstigen Leistung bestimmen
- die beiden Grundregeln des § 3a UStG für Geschäftskunden und für Verbraucher sicher unterscheiden
- die wichtigsten Ausnahmen erkennen: Grundstücke, Veranstaltungen, Restaurants, Arbeiten an Gegenständen und kurzfristige Vermietung von Fahrzeugen
- die Schwelle für elektronische Leistungen an Verbraucher in anderen Mitgliedstaaten anwenden und das OSS-Verfahren einordnen
- Modul 219 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenReverse Charge: wann der Kunde die Umsatzsteuer schuldet (§ 13b UStG)Was Sie danach können
- verstehen, warum das Gesetz in bestimmten Fällen den Empfänger statt des Leistenden zum Steuerschuldner macht
- die Fälle des § 13b UStG erkennen: ausländische Leistende, Bauleistungen, Gebäudereinigung, Schrott und Metalle, Mobilfunkgeräte
- prüfen, ob der Empfänger die Voraussetzungen erfüllt, und dabei die Bescheinigung des Finanzamts richtig einordnen
- Rechnung, Entstehung der Steuer, Vorsteuerabzug und Erklärungspflicht des Empfängers zusammenführen
- Modul 319 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenWaren aus der EU kaufen: der innergemeinschaftliche Erwerb aus Sicht des KäufersWas Sie danach können
- den innergemeinschaftlichen Erwerb als steuerbaren Umsatz des Käufers verstehen
- die drei Voraussetzungen des § 1a Abs. 1 UStG und den Ort nach § 3d UStG prüfen
- Entstehung, Steuersatz und Vorsteuerabzug der Erwerbsteuer richtig verbinden
- die besonderen Erwerber, die Erwerbsschwelle und den Verzicht durch Verwendung der Identifikationsnummer beherrschen
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (5)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (5)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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