Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
Mieteinnahmen minus Werbungskosten, ohne Pauschbetrag: was als Einnahme zählt, wann sie zufließt und warum eine Miete unter 50 Prozent der ortsüblichen Miete Werbungskosten kostet, ab 66 Prozent aber nicht. Im zweiten Modul Schuldzinsen, Abschreibung, die 15-Prozent-Grenze der anschaffungsnahen Herstellungskosten und die Verteilung größerer Reparaturen auf zwei bis fünf Jahre. Im dritten die Sonderabschreibung von 5 Prozent für neue Mietwohnungen, Verluste und die Umsatzsteuer der Ferienwohnung. Drei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
Mittelstufe3 Module61 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Dieser Inhalt gehört zum Leitfaden: Eine Immobilie vermieten und versteuern· Schritt 1 von 8· Nächster Schritt: Mietrecht: Kaution, Nebenkosten, Mieterhöhung, Kündigung
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- die vier Fallgruppen des § 21 Absatz 1 EStG unterscheiden und die Vorrangregel des Absatzes 3 anwenden
- bestimmen, was zu den Einnahmen gehört, auch wenn kein Geld fließt
- das Zuflussprinzip des § 11 EStG auf Mieten am Jahreswechsel und auf Vorauszahlungen anwenden
- die Schwellen von 50 und 66 Prozent bei der Vermietung an Angehörige anwenden und die Aufteilung durchrechnen
- erkennen, ab wann eine Vermietung neben dem Arbeitslohn eine Erklärung erzwingt
- die typischen Werbungskosten eines Vermieters den Nummern des § 9 Absatz 1 EStG zuordnen
- das Abflussprinzip und seine Ausnahmen für Vorauszahlungen und das Disagio anwenden
- Erhaltungsaufwand von Herstellungskosten unterscheiden
- die Grenze der anschaffungsnahen Herstellungskosten von 15 Prozent in drei Jahren prüfen
- größeren Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV auf zwei bis fünf Jahre verteilen
- die Voraussetzungen der Sonderabschreibung nach § 7b EStG prüfen, einschließlich der beiden Bauantragsfenster
- Baukostenobergrenze und Bemessungsgrundlage je Quadratmeter auseinanderhalten und die Sonderabschreibung berechnen
- die Ereignisse kennen, die eine Sonderabschreibung rückwirkend entfallen lassen
- Verluste aus Vermietung mit anderen Einkünften verrechnen und ihre Grenzen bei den Vorauszahlungen erkennen
- die umsatzsteuerlichen Folgen einer kurzfristigen Vermietung an Feriengäste einordnen
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 120 Min.Kostenlos — ohne KontoWas als Mieteinkunft zählt, wann sie zählt, und die Miete unter VerwandtenWas Sie danach können
- die vier Fallgruppen des § 21 Absatz 1 EStG unterscheiden und die Vorrangregel des Absatzes 3 anwenden
- bestimmen, was zu den Einnahmen gehört, auch wenn kein Geld fließt
- das Zuflussprinzip des § 11 EStG auf Mieten am Jahreswechsel und auf Vorauszahlungen anwenden
- die Schwellen von 50 und 66 Prozent bei der Vermietung an Angehörige anwenden und die Aufteilung durchrechnen
- erkennen, ab wann eine Vermietung neben dem Arbeitslohn eine Erklärung erzwingt
- Modul 220 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenWerbungskosten: sofort abziehen, verteilen oder abschreibenWas Sie danach können
- die typischen Werbungskosten eines Vermieters den Nummern des § 9 Absatz 1 EStG zuordnen
- das Abflussprinzip und seine Ausnahmen für Vorauszahlungen und das Disagio anwenden
- Erhaltungsaufwand von Herstellungskosten unterscheiden
- die Grenze der anschaffungsnahen Herstellungskosten von 15 Prozent in drei Jahren prüfen
- größeren Erhaltungsaufwand nach § 82b EStDV auf zwei bis fünf Jahre verteilen
- Modul 321 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenSonderabschreibung für neue Mietwohnungen, Verluste und die FerienwohnungWas Sie danach können
- die Voraussetzungen der Sonderabschreibung nach § 7b EStG prüfen, einschließlich der beiden Bauantragsfenster
- Baukostenobergrenze und Bemessungsgrundlage je Quadratmeter auseinanderhalten und die Sonderabschreibung berechnen
- die Ereignisse kennen, die eine Sonderabschreibung rückwirkend entfallen lassen
- Verluste aus Vermietung mit anderen Einkünften verrechnen und ihre Grenzen bei den Vorauszahlungen erkennen
- die umsatzsteuerlichen Folgen einer kurzfristigen Vermietung an Feriengäste einordnen
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (13)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (13)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
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Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.