Bauabzugsteuer berechnen — 15 Prozent der Gegenleistung

Quellen und Annahmen

• gesetze-im-internet.de — EStG § 48 Abs. 1 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 28. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « ist der Leistungsempfänger verpflichtet, von der Gegenleistung einen Steuerabzug in Höhe von 15 Prozent für Rechnung des Leistenden vorzunehmen »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 48 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 — Jahrgang 2026, geprüft am 28. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « Der Steuerabzug muss nicht vorgenommen werden, wenn der Leistende dem Leistungsempfänger eine im Zeitpunkt der Gegenleistung gültige Freistellungsbescheinigung nach § 48b Absatz 1 Satz 1 vorlegt oder die Gegenleistung im laufenden Kalenderjahr den folgenden Betrag voraussichtlich nicht übersteigen wird: [...] 5 000 Euro in den übrigen Fällen. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 48 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 28. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « 15 000 Euro, wenn der Leistungsempfänger ausschließlich steuerfreie Umsätze nach § 4 Nummer 12 Satz 1 des Umsatzsteuergesetzes ausführt »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 48 Abs. 1 Satz 2 — Jahrgang 2026, geprüft am 28. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « Vermietet der Leistungsempfänger Wohnungen, so ist Satz 1 nicht auf Bauleistungen für diese Wohnungen anzuwenden, wenn er nicht mehr als zwei Wohnungen vermietet. »

Annahmen der Berechnung

• Es handelt sich um eine Bauleistung im Inland an einen Unternehmer oder eine juristische Person des öffentlichen Rechts (§ 48 Abs. 1 Satz 1).
• Das Gesetz stellt auf die VORAUSSICHTLICHE Gegenleistung des laufenden Kalenderjahres ab und rechnet die erbrachten UND voraussichtlich zu erbringenden Bauleistungen an denselben Empfänger zusammen (§ 48 Abs. 2): in das zweite Feld gehören deshalb auch die noch ausstehenden Rechnungen und Abschläge des Jahres. Der Rechner vergleicht die eingegebenen Beträge, er schätzt nicht selbst.
• Ohne die Anmeldung und Abführung des Abzugsbetrags beim Finanzamt des Leistenden und ohne die Folgen des § 48 Abs. 4 (Nichtanwendung von § 160 Abs. 1 Satz 1 AO sowie von § 42d Abs. 6 und 8 und § 50a Abs. 7 EStG).