Pauschale Lohnsteuer bei Minijobs und kurzfristiger Beschäftigung

Quellen und Annahmen

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 1 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « bei Arbeitnehmern, die nur kurzfristig beschäftigt werden, die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 25 Prozent des Arbeitslohns erheben. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 2 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « mit einem einheitlichen Pauschsteuersatz in Höhe von insgesamt 2 Prozent des Arbeitsentgelts erheben. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 2a — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « kann er unter Verzicht auf den Abruf von elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmalen [...] die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz in Höhe von 20 Prozent des Arbeitsentgelts erheben. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 3 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « bei Aushilfskräften, die in Betrieben der Land- und Forstwirtschaft im Sinne des § 13 Absatz 1 Nummer 1 bis 4 ausschließlich mit typisch land- oder forstwirtschaftlichen Arbeiten beschäftigt werden, die Lohnsteuer mit einem Pauschsteuersatz von 5 Prozent des Arbeitslohns erheben. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 1 Satz 2 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « Eine kurzfristige Beschäftigung liegt vor, wenn der Arbeitnehmer bei dem Arbeitgeber gelegentlich, nicht regelmäßig wiederkehrend beschäftigt wird, die Dauer der Beschäftigung 18 zusammenhängende Arbeitstage nicht übersteigt »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « der Arbeitslohn während der Beschäftigungsdauer 150 Euro durchschnittlich je Arbeitstag nicht übersteigt oder »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 40a Abs. 4 Nr. 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « bei Arbeitnehmern, deren Arbeitslohn während der Beschäftigungsdauer durchschnittlich je Arbeitsstunde 19 Euro übersteigt, »

Annahmen der Berechnung

• Die pauschale Lohnsteuer schuldet der Arbeitgeber. Sie ist für den Arbeitnehmer weder anzumelden noch in der Einkommensteuererklärung anzugeben.
• Für die kurzfristige Beschäftigung wird unterstellt, dass sie gelegentlich und nicht regelmäßig wiederkehrend ist. Diese Voraussetzung ergibt sich aus der Historie der Arbeitsbeziehung und wird hier nicht geprüft.
• Gerechnet wird allein die STEUER. Die Sozialabgaben folgen dem SGB IV und wiegen bei Minijobs deutlich schwerer als diese Sätze.
• Nicht geprüft: nach § 40a Abs. 4 Nr. 2 EStG sind die Pauschalierungen nach Absatz 1 (kurzfristige Beschäftigung) und Absatz 3 (Aushilfskräfte in der Land- und Forstwirtschaft) unzulässig bei Arbeitnehmern, die für eine andere Beschäftigung von demselben Arbeitgeber Arbeitslohn beziehen, der nach § 39b oder § 39c dem Lohnsteuerabzug unterworfen wird. Der Rechner unterstellt, dass das nicht der Fall ist; trifft es zu, gilt der angezeigte Satz nicht.
• Nicht geprüft: der Satz von 5 Prozent nach § 40a Abs. 3 EStG gilt nur für Aushilfskräfte, die in Betrieben der Land- und Forstwirtschaft ausschließlich mit typisch land- oder forstwirtschaftlichen Arbeiten beschäftigt werden, und zwar für Arbeiten, die nicht ganzjährig anfallen (andere land- und forstwirtschaftliche Arbeiten sind unschädlich, wenn ihre Dauer 25 Prozent der Gesamtbeschäftigungsdauer nicht überschreitet). Keine Aushilfskräfte sind land- und forstwirtschaftliche Fachkräfte und Arbeitnehmer, die der Arbeitgeber mehr als 180 Tage im Kalenderjahr beschäftigt. Der Rechner unterstellt, dass diese Voraussetzungen erfüllt sind; trifft eine nicht zu, gilt der angezeigte Satz nicht.
• Nicht geprüft: die Sätze von 2 Prozent (§ 40a Abs. 2 EStG) und 20 Prozent (Abs. 2a, der nur in den Fällen des Absatzes 2 gilt) setzen eine geringfügige Beschäftigung im Sinne des § 8 Absatz 1 Nummer 1 oder des § 8a SGB IV voraus. Nach § 8 Abs. 1 Nr. 1 SGB IV darf das Arbeitsentgelt aus dieser Beschäftigung regelmäßig die Geringfügigkeitsgrenze nicht übersteigen; diese Grenze bezeichnet das MONATLICHE Arbeitsentgelt (§ 8 Abs. 1a SGB IV) und wird im Bundesanzeiger bekannt gegeben. Der Rechner kennt diese Grenze nicht und unterstellt, dass ein Minijob vorliegt; liegt keiner vor, gilt der angezeigte Satz nicht.