Unentgeltliche Wertabgabe und Privatnutzung (Umsatzsteuer)

Wer Ware entnimmt, Geschenke macht oder Betriebsvermögen privat nutzt, schuldet Umsatzsteuer ohne Entgelt — aber nur, wenn vorher Vorsteuer abgezogen wurde. Das erste Modul behandelt § 3 Abs. 1b UStG, die Grenze von 50 € für Geschäftsgeschenke und den Einkaufspreis im Zeitpunkt der Entnahme. Das zweite die Privatnutzung nach § 3 Abs. 9a, die Verteilung von Anschaffungskosten ab 500 € über fünf Jahre, unentgeltliche Dienstleistungen und die Mindestbemessungsgrundlage bei Personalverkäufen. Zwei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.

Mittelstufe2 Module43 Min.Modul 1 frei zugänglich

Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026

Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.

Am Ende dieses Kurses können Sie …

Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.

erklären, warum das Umsatzsteuergesetz einen Umsatz annimmt, obwohl kein Entgelt fließt
die drei Fälle des § 3 Abs. 1b UStG unterscheiden: Entnahme, Zuwendung an das Personal, andere Zuwendungen
prüfen, ob die Voraussetzung des Vorsteuerabzugs erfüllt ist, und daraus die Steuerbarkeit ableiten
das Zusammenspiel von Geschenkegrenze, Vorsteuerausschluss und Wertabgabe bei Geschäftsgeschenken beurteilen
die Bemessungsgrundlage nach § 10 Abs. 4 Nr. 1 UStG ermitteln und die Steuer dem richtigen Voranmeldungszeitraum zuordnen
die Verwendung eines Unternehmensgegenstands für private Zwecke nach § 3 Abs. 9a Nr. 1 UStG erkennen und ihre Ausnahmen benennen
die Zuordnung zum Unternehmen und die Sonderregel für gemischt genutzte Grundstücke einordnen
die Bemessungsgrundlage der Nutzung aus den vorsteuerbelasteten Ausgaben ermitteln und Anschaffungskosten richtig verteilen
unentgeltliche Dienstleistungen nach § 3 Abs. 9a Nr. 2 UStG mit allen entstandenen Ausgaben bemessen
die Mindestbemessungsgrundlage des § 10 Abs. 5 UStG auf verbilligte Leistungen an Personal und Nahestehende anwenden

Das Programm, Modul für Modul

Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.

Was Sie mitnehmen

Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.

Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (5)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
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- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
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Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.

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Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.

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Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.