Verlustrücktrag und Verlustvortrag nach § 10d EStG berechnen

Quellen und Annahmen

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 1 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « Negative Einkünfte, die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichen werden, sind bis zu einem Betrag von 1 000 000 Euro, bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, bis zu einem Betrag von 2 000 000 Euro vom Gesamtbetrag der Einkünfte des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums [...] abzuziehen (Verlustrücktrag). »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 1 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, bis zu einem Betrag von 2 000 000 Euro »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 2 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « sind in den folgenden Veranlagungszeiträumen bis zu einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 1 Million Euro unbeschränkt, darüber hinaus bis zu 70 Prozent des 1 Million Euro übersteigenden Gesamtbetrags der Einkünfte [...] abzuziehen (Verlustvortrag). »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 2 Satz 2 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « Bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, tritt an die Stelle des Betrags von 1 Million Euro ein Betrag von 2 Millionen Euro. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 2 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 22. September 2026

  Auszug aus der Quelle : « darüber hinaus bis zu 70 Prozent des 1 Million Euro übersteigenden Gesamtbetrags der Einkünfte vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen (Verlustvortrag). »

Annahmen der Berechnung

• Gerechnet wird der Rücktrag in das UNMITTELBAR vorangegangene Jahr. Der Rücktrag in das zweite vorangegangene Jahr nach Abs. 1 Satz 2 ist nicht abgebildet — das Gesetz wiederholt dort den Höchstbetrag nicht, und der Rechner verzichtet lieber auf die Auslegung.
• Der Verlustabzug wirkt VORRANGIG vor Sonderausgaben und außergewöhnlichen Belastungen. Diese können dadurch ins Leere laufen, weil sie selbst nicht vortragsfähig sind; der Rechner beziffert diesen Effekt nicht.
• Nicht abgebildet sind die gesonderten Verrechnungskreise, etwa nach § 15a, § 15b oder § 23 Abs. 3: dort dürfen Verluste nur mit gleichartigen Gewinnen verrechnet werden.