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Cerfa officiel 2058-APremium

Cerfa 2058-A — Détermination du résultat fiscal · Liasse fiscale

Tableau Cerfa 2058-A : passage du résultat comptable au résultat fiscal IS. Reintegrations extra-comptables (amendes et pénalités, cadeaux d'affaires dont la valeur unitaire excede 73 EUR TTC par bénéficiaire, provisions non deductibles) et deductions (quote-part de frais, plus-values a régime particulier).

À quoi sert le tableau 2058-A de la liasse fiscale ?

Il détermine le résultat fiscal en partant du résultat comptable, via des réintégrations (charges non déductibles) et des déductions (produits non imposables). Le résultat fiscal obtenu sert d'assiette à l'impôt sur les sociétés ou sur le revenu (BIC réel normal). Ce tableau est obligatoire pour toutes les entreprises au régime réel normal : celles dont le CA dépasse 840 000 € HT en ventes ou 254 000 € HT en services.

Source : impots.gouv.fr — Liasse fiscale du régime réel normal (BIC/IS), tableau 2058-A-SD (détermination du résultat fiscal) · mise à jour 2026

Votre liasse est-elle cohérente ?

Reportez ici quatre totaux de vos feuillets : le contrôle des égalités qui doivent tenir entre eux se fait instantanément, dans votre navigateur.

Actif net, dernière ligne du bilan actif.

Dernière ligne du bilan passif.

Somme des produits du compte de résultat.

Somme des charges du compte de résultat.

  • Bilan équilibré : renseignez les totaux de l'actif (2050) et du passif (2051).
  • Résultat comptable : renseignez les totaux des produits (2053) et des charges (2052).
  • Report vers le 2058-A : renseignez les produits et les charges.

Vos montants ne quittent pas votre navigateur : le contrôle est calculé localement, rien n'est envoyé ni enregistré.

Ce contrôle vérifie des identités comptables structurelles ; il ne reproduit pas les contrôles de la DGFiP et ne constitue ni un visa ni un conseil. Les numéros de feuillets sont donnés comme repères de vérification. Sources : notice de la liasse BIC-IS (régime réel normal), impots.gouv.fr — Plan comptable général (règlement ANC 2014-03).

À propos de ce formulaire

Le tableau 2058-A de la liasse fiscale assure le passage du résultat comptable au résultat fiscal pour les entreprises soumises au régime réel normal d'imposition — BIC ou IS. Obligatoire lorsque le chiffre d'affaires dépasse 840 000 € HT pour les activités de vente ou 254 000 € HT pour les prestations de services, il corrige le bénéfice ou la perte comptable par deux séries d'ajustements extra-comptables. Les réintégrations ajoutent les charges comptabilisées mais non admises fiscalement : amendes et pénalités, fraction excédentaire des amortissements de véhicules de tourisme, provisions non déductibles, charges somptuaires et l'impôt sur les sociétés lui-même. Les déductions retranchent les produits non imposables ou déjà taxés séparément : plus-values à long terme relevant d'un taux réduit, dividendes exonérés en régime mère-fille, quote-part de frais et charges sur cessions intra-groupe. Le résultat fiscal net — bénéfice ou déficit reportable — sert d'assiette à l'IS au taux de 25 % (taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros pour les PME éligibles) et est reporté sur la déclaration 2065-SD.

Exemple concret

Durand Conseil SAS (conseil en management, CA 1,2 M€, exercice clos 31/12/2025) — résultat comptable : 180 000 €. Réintégrations : IS payé 42 000 € + amende fiscale DGFiP 2 000 € + fraction non déductible amortissement véhicule (dépassement plafond CO₂ 2026) 4 500 € = +48 500 €. Déductions : dividendes filiale exonérés en régime mère-fille 15 000 € = -15 000 €. Résultat fiscal brut : 213 500 €. Imputation déficit antérieur (exercice N-2) : -20 000 €. Résultat fiscal net : 193 500 €. IS calculé : 15 % × 42 500 = 6 375 € + 25 % × 151 000 = 37 750 €, soit 44 125 € au total, reporté sur la déclaration 2065-SD.

Comment remplir le formulaire

  1. Partez du résultat comptable de l'exercice (bénéfice ou perte) issu du compte de résultat.
  2. Ajoutez les réintégrations extra-comptables (amortissements excédentaires, amendes, charges somptuaires, provisions non déductibles, IS de l'exercice).
  3. Déduisez les éléments à retrancher (plus-values relevant d'un régime particulier, produits non imposables, dividendes exonérés en régime mère-fille, quote-part de frais et charges).
  4. Imputez les déficits fiscaux antérieurs reportables sur le résultat, dans la limite de 1 000 000 € + 50 % de l'excédent (art. 209-I CGI).
  5. Obtenez le résultat fiscal net à reporter sur la déclaration de résultat 2065-SD pour calcul de l'IS au taux de 25 % ou 15 % selon éligibilité PME.

Bon à savoir

  • Conservez un état extra-comptable détaillé pour chaque réintégration et chaque déduction : l'administration fiscale peut en réclamer les justificatifs lors d'un contrôle (art. L. 13 du Livre des procédures fiscales). Un tableau de suivi par nature de charge — amendes, provisions non déductibles, amortissements excédentaires — facilite la vérification ligne à ligne.
  • Les plus et moins-values à long terme (taux réduit 12,8 % pour titres ordinaires, 0 % pour titres de participation détenus plus de deux ans) sont calculées sur le tableau 2059-A, puis leur résultat net est reporté case XN de la 2058-A (articles 39 duodecies et 219-I-a du CGI).
  • Pour les véhicules de tourisme mis en service en 2026, le plafond d'amortissement fiscalement déductible varie entre 9 900 € et 30 000 € selon les émissions CO₂ (barème 2026, art. 39-4 du CGI). Tout amortissement comptabilisé au-delà du plafond applicable doit être réintégré ligne WQ du tableau 2058-A.

Questions fréquentes

À quoi sert le tableau 2058-A de la liasse fiscale ?

Il détermine le résultat fiscal en partant du résultat comptable, via des réintégrations (charges non déductibles) et des déductions (produits non imposables). Le résultat fiscal obtenu sert d'assiette à l'impôt sur les sociétés ou sur le revenu (BIC réel normal). Ce tableau est obligatoire pour toutes les entreprises au régime réel normal : celles dont le CA dépasse 840 000 € HT en ventes ou 254 000 € HT en services.

Quelles charges faut-il réintégrer sur la 2058-A ?

Principalement : les amendes et pénalités infligées par l'administration (non déductibles par principe), la fraction excédentaire des amortissements de véhicules de tourisme au-delà du plafond barème CO₂ 2026, les charges somptuaires (chasse, pêche, résidences), les cadeaux excédant le raisonnable, certaines provisions non déductibles en l'état, et l'impôt sur les sociétés lui-même (art. 39-1 et 39-4 du CGI).

Quelle est la différence entre résultat comptable et résultat fiscal ?

Le résultat comptable découle de la comptabilité générale selon les règles du Plan comptable général ; le résultat fiscal est ce résultat corrigé des règles fiscales propres au CGI (réintégrations et déductions extra-comptables). C'est le résultat fiscal, et non le résultat comptable, qui constitue la base d'imposition à l'IS ou à l'IR-BIC. Les deux peuvent diverger significativement, notamment sur les amortissements et provisions.

Qui doit remplir le tableau 2058-A ?

Les entreprises relevant du régime réel normal d'imposition (BIC ou IS), c'est-à-dire celles dont le chiffre d'affaires dépasse les seuils du réel simplifié — 840 000 € HT pour les ventes et 254 000 € HT pour les services — ou celles ayant opté pour ce régime. Les entreprises au réel simplifié utilisent le tableau 2033-B, plus court, qui remplit le même rôle.

Comment imputer les déficits antérieurs sur la 2058-A ?

Les déficits fiscaux constatés depuis 2004 sont reportables en avant sans limitation de durée, mais l'imputation annuelle est plafonnée à 1 000 000 € majoré de 50 % de la fraction du bénéfice qui dépasse ce seuil (article 209-I du CGI). Le solde non imputé est indéfiniment reportable. Ces montants s'inscrivent aux lignes XG à XH du tableau 2058-A pour dégager le résultat fiscal net imposable.

Quels taux d'IS s'appliquent au résultat fiscal obtenu en 2026 ?

Le taux normal de l'IS est de 25 % pour les exercices ouverts depuis le 1er janvier 2022 (article 219-I du CGI). Les PME dont le CA est inférieur à 10 millions d'euros, dont le capital est entièrement libéré et détenu à 75 % au moins par des personnes physiques, bénéficient d'un taux réduit de 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice fiscal. Au-delà, le taux de 25 % s'applique sur le surplus.

Sources officielles

Mis à jour le 2026-06-27

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