Gewerbliche Vermietung und die Option zur Umsatzsteuer
Die Miete für ein Grundstück ist in der Regel umsatzsteuerfrei, und genau deshalb geht die Vorsteuer aus Bau und Unterhalt verloren. Das erste Modul zeigt die vier Fälle, die ohnehin steuerpflichtig sind, die beiden Hürden des Verzichts nach § 9 UStG, die Altbauregel und wie die Option in Vertrag und Rechnung umgesetzt wird. Das zweite behandelt die Risiken danach: den Mieterwechsel mit zehnjähriger Vorsteuerberichtigung, die Aufteilung in gemischt genutzten Gebäuden und den Verkauf, steuerfrei, optiert mit Steuerschuld des Käufers oder als Geschäftsveräußerung.
Fortgeschritten2 Module44 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- erkennen, welche Überlassungen eines Grundstücks § 4 Nr. 12 UStG befreit und welche vier Fälle trotzdem steuerpflichtig sind
- die beiden Hürden des Verzichts nach § 9 UStG prüfen: der Mieter ist Unternehmer, und er nutzt die Fläche für Umsätze mit Vorsteuerabzug
- die Altbauregel des § 27 Abs. 2 UStG anwenden, die bei bestimmten Gebäuden die zweite Hürde entfallen lässt
- die Option in Vertrag und Rechnung so umsetzen, dass weder ein unberechtigter Steuerausweis noch ein verlorener Vorsteuerabzug entsteht
- beziffern, was der Verzicht dem Vermieter bringt und warum er für den richtigen Mieter nichts kostet
- erkennen, wann ein Mieterwechsel die Option beendet und damit eine Vorsteuerberichtigung auslöst
- den Umfang des Risikos über den zehnjährigen Berichtigungszeitraum für Gebäude überschlagen
- die Vorsteuer eines gemischt genutzten Gebäudes nach § 15 Abs. 4 UStG zuordnen und aufteilen
- beim Verkauf zwischen steuerfreier Lieferung, Option im Kaufvertrag und Geschäftsveräußerung unterscheiden
- erklären, warum bei einem optierten Grundstücksverkauf der Käufer die Umsatzsteuer schuldet
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 123 Min.Kostenlos — ohne KontoSteuerfreie Miete und der Verzicht auf die Befreiung: wer optieren darf und warumWas Sie danach können
- erkennen, welche Überlassungen eines Grundstücks § 4 Nr. 12 UStG befreit und welche vier Fälle trotzdem steuerpflichtig sind
- die beiden Hürden des Verzichts nach § 9 UStG prüfen: der Mieter ist Unternehmer, und er nutzt die Fläche für Umsätze mit Vorsteuerabzug
- die Altbauregel des § 27 Abs. 2 UStG anwenden, die bei bestimmten Gebäuden die zweite Hürde entfallen lässt
- die Option in Vertrag und Rechnung so umsetzen, dass weder ein unberechtigter Steuerausweis noch ein verlorener Vorsteuerabzug entsteht
- beziffern, was der Verzicht dem Vermieter bringt und warum er für den richtigen Mieter nichts kostet
- Modul 222 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenNach der Option: Mieterwechsel, gemischte Gebäude und der VerkaufWas Sie danach können
- erkennen, wann ein Mieterwechsel die Option beendet und damit eine Vorsteuerberichtigung auslöst
- den Umfang des Risikos über den zehnjährigen Berichtigungszeitraum für Gebäude überschlagen
- die Vorsteuer eines gemischt genutzten Gebäudes nach § 15 Abs. 4 UStG zuordnen und aufteilen
- beim Verkauf zwischen steuerfreier Lieferung, Option im Kaufvertrag und Geschäftsveräußerung unterscheiden
- erklären, warum bei einem optierten Grundstücksverkauf der Käufer die Umsatzsteuer schuldet
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (6)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (6)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
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Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.