Steuerfreie Umsätze: Heilberufe und Bildung
Heilbehandlungen von Ärzten, Zahnärzten, Heilpraktikern, Physiotherapeuten und Hebammen sind nach § 4 Nr. 14 UStG steuerfrei, aber nur, wenn die Leistung einem Heilzweck dient. Unterricht ist nach § 4 Nr. 21 befreit, wenn die Einrichtung genehmigt oder von der Landesbehörde bescheinigt ist. Im zweiten Modul der Preis dafür: kein Vorsteuerabzug, die Aufteilung bei gemischter Tätigkeit und warum befreite Umsätze bei den Grenzen von 25.000 € und 100.000 € der Kleinunternehmerregelung nicht mitzählen. Zwei Module mit Fallstudien.
Mittelstufe2 Module39 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- Den Unterschied zwischen einem steuerbaren und einem steuerfreien Umsatz erklären
- Die beiden Bedingungen des § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG auf eine konkrete Leistung anwenden
- Erkennen, warum eine Leistung ohne Heilzweck trotz Heilberuf steuerpflichtig sein kann
- Krankenhaus-, Pflege- und Krankentransportleistungen den passenden Nummern des § 4 zuordnen
- Wissen, dass auf diese Befreiungen nicht verzichtet werden kann, und was das für Rechnung und Aufzeichnungen bedeutet
- Die Voraussetzungen der Bildungsbefreiung nach § 4 Nr. 21 für Einrichtungen und für selbständige Lehrkräfte unterscheiden
- Einordnen, wann Vorträge und Kurse nach § 4 Nr. 22 befreit sind
- Erklären, warum eine Befreiung den Vorsteuerabzug kostet
- Vorsteuer bei gemischter Tätigkeit in der gesetzlichen Reihenfolge aufteilen
- Prüfen, ob befreite Umsätze bei der Grenze der Kleinunternehmerregelung mitzählen
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 119 Min.Kostenlos — ohne KontoHeilbehandlungen und Pflege: wann die Befreiung greiftWas Sie danach können
- Den Unterschied zwischen einem steuerbaren und einem steuerfreien Umsatz erklären
- Die beiden Bedingungen des § 4 Nr. 14 Buchst. a UStG auf eine konkrete Leistung anwenden
- Erkennen, warum eine Leistung ohne Heilzweck trotz Heilberuf steuerpflichtig sein kann
- Krankenhaus-, Pflege- und Krankentransportleistungen den passenden Nummern des § 4 zuordnen
- Wissen, dass auf diese Befreiungen nicht verzichtet werden kann, und was das für Rechnung und Aufzeichnungen bedeutet
- Modul 220 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenUnterricht, Kurse und der Preis der BefreiungWas Sie danach können
- Die Voraussetzungen der Bildungsbefreiung nach § 4 Nr. 21 für Einrichtungen und für selbständige Lehrkräfte unterscheiden
- Einordnen, wann Vorträge und Kurse nach § 4 Nr. 22 befreit sind
- Erklären, warum eine Befreiung den Vorsteuerabzug kostet
- Vorsteuer bei gemischter Tätigkeit in der gesetzlichen Reihenfolge aufteilen
- Prüfen, ob befreite Umsätze bei der Grenze der Kleinunternehmerregelung mitzählen
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (3)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (3)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
Oder alles mit dem Paket zu 29,00 € inkl. MwSt./Monat freischaltenBerichte der Rechner, Dokumente der Formulare und vollständige Kurse, jederzeit kündbar.
Schon gekauft? Laden Sie Ihre Unterlagen herunter
Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
Jetzt berechnen
Die verknüpften Rechner wenden die Regeln dieses Kurses auf Ihre eigenen Zahlen an — kostenlos.
Jetzt erklären
Schritt-für-Schritt-Hilfen zu den in diesem Kurs genannten amtlichen Formularen.
Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.