Wann die Umsatzsteuer entsteht: Anzahlungen und Gutscheine
Bei der Soll-Versteuerung entsteht die Umsatzsteuer mit Ablauf des Voranmeldungszeitraums der Leistung, gleich wann Rechnung und Zahlung kommen. Anzahlungen werden im Zeitraum des Geldeingangs versteuert, Teilleistungen Stück für Stück, und die Schlussrechnung setzt die Anzahlungen samt Steuer ab. Im zweiten Modul die Berichtigung nach § 17 UStG bei Skonto, Forderungsausfall und stornierter Anzahlung, dazu Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine: der eine wird beim Verkauf versteuert, der andere erst bei der Einlösung. Zwei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
Mittelstufe2 Module39 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- den Zeitpunkt bestimmen, zu dem die Umsatzsteuer bei der Soll-Versteuerung entsteht, und ihn dem richtigen Voranmeldungszeitraum zuordnen
- erklären, warum weder das Rechnungsdatum noch der Zahlungseingang diesen Zeitpunkt verschieben
- echte Teilleistungen von bloßen Abschlagszahlungen auf eine einheitliche Leistung unterscheiden
- Anzahlungen im Zeitraum des Geldeingangs versteuern, korrekt abrechnen und in der Schlussrechnung absetzen
- eine Änderung des Entgelts nach § 17 UStG in dem Zeitraum berichtigen, in dem sie eintritt, und nicht rückwirkend
- Uneinbringlichkeit von bloßem Zahlungsverzug abgrenzen und die erneute Steuer bei späterer Zahlung einplanen
- eine Anzahlung für eine Leistung, die nie ausgeführt wird, richtig korrigieren
- Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine unterscheiden und wissen, wann bei jedem die Steuer entsteht und wie sie bemessen wird
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 120 Min.Kostenlos — ohne KontoSoll-Versteuerung: Leistung, Teilleistung und Anzahlung bestimmen den Zeitraum der SteuerWas Sie danach können
- den Zeitpunkt bestimmen, zu dem die Umsatzsteuer bei der Soll-Versteuerung entsteht, und ihn dem richtigen Voranmeldungszeitraum zuordnen
- erklären, warum weder das Rechnungsdatum noch der Zahlungseingang diesen Zeitpunkt verschieben
- echte Teilleistungen von bloßen Abschlagszahlungen auf eine einheitliche Leistung unterscheiden
- Anzahlungen im Zeitraum des Geldeingangs versteuern, korrekt abrechnen und in der Schlussrechnung absetzen
- Modul 219 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenWenn das Entgelt ausbleibt, sich ändert oder als Gutschein kommt: § 17 und § 3 Abs. 13 bis 15 UStGWas Sie danach können
- eine Änderung des Entgelts nach § 17 UStG in dem Zeitraum berichtigen, in dem sie eintritt, und nicht rückwirkend
- Uneinbringlichkeit von bloßem Zahlungsverzug abgrenzen und die erneute Steuer bei späterer Zahlung einplanen
- eine Anzahlung für eine Leistung, die nie ausgeführt wird, richtig korrigieren
- Einzweck- und Mehrzweck-Gutscheine unterscheiden und wissen, wann bei jedem die Steuer entsteht und wie sie bemessen wird
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (4)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (4)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
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Schritt-für-Schritt-Hilfen zu den in diesem Kurs genannten amtlichen Formularen.
Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.