Einkommensteuertarif, Verluste, außerordentliche Einkünfte

Wie der Tarif 2026 rechnet: fünf Zonen vom Grundfreibetrag von 12.348 € bis zum Spitzensatz von 45 Prozent, Grenz- und Durchschnittssteuersatz, das Splitting. Im zweiten Modul der Verlustrücktrag bis 1.000.000 € in zwei Vorjahre, der Verlustvortrag mit seiner 70-Prozent-Grenze und der Lohnsteuer-Freibetrag nach § 39a. Im dritten die Fünftelregelung für Abfindungen, der Freibetrag von 45.000 € beim Betriebsverkauf und der ermäßigte Steuersatz von 56 Prozent des Durchschnittssatzes. Drei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.

Mittelstufe3 Module59 Min.Modul 1 frei zugänglich

Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026

Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.

Am Ende dieses Kurses können Sie …

Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.

die Stufen von den Einkünften bis zum zu versteuernden Einkommen nach § 2 EStG unterscheiden
die fünf Zonen des Tarifs 2026 mit ihren Grenzen und Rechenvorschriften anwenden
Grenzsteuersatz und Durchschnittssteuersatz auseinanderhalten und jeweils richtig einsetzen
das Splittingverfahren nachrechnen und seinen Vorteil einschätzen
erkennen, welche Vorschriften den Tarif ausdrücklich verdrängen
den Verlustausgleich innerhalb eines Jahres vom Verlustabzug über Jahresgrenzen hinweg unterscheiden
den Verlustrücktrag nach § 10d Absatz 1 mit seinen Höchstbeträgen und seiner Reihenfolge berechnen
den Verlustvortrag mit Sockelbetrag und Prozentgrenze nach § 10d Absatz 2 anwenden
die Bedeutung der gesonderten Feststellung nach § 10d Absatz 4 einschätzen
einen Freibetrag nach § 39a beantragen und seine Folge für die Veranlagungspflicht erkennen
die abschließende Liste der außerordentlichen Einkünfte in § 34 Absatz 2 anwenden
die Fünftelregelung Schritt für Schritt nachrechnen und ihre Grenzen erkennen
verstehen, warum der Arbeitgeber eine Abfindung ohne Fünftelung versteuert
den Freibetrag bei Betriebsveräußerung und -aufgabe mit Altersgrenze und Abschmelzung berechnen
den ermäßigten Steuersatz des § 34 Absatz 3 mit der Fünftelregelung vergleichen

Das Programm, Modul für Modul

Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.

Was Sie mitnehmen

Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.

Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (10)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Übungsheft (Word)
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- Lernziele (3)
- Kennzahlen (10)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
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Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.

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