German loss carryback and carryforward (EStG s. 10d)

Sources and assumptions

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Negative Einkünfte, die bei der Ermittlung des Gesamtbetrags der Einkünfte nicht ausgeglichen werden, sind bis zu einem Betrag von 1 000 000 Euro, bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, bis zu einem Betrag von 2 000 000 Euro vom Gesamtbetrag der Einkünfte des unmittelbar vorangegangenen Veranlagungszeitraums [...] abzuziehen (Verlustrücktrag). »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, bis zu einem Betrag von 2 000 000 Euro »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 2 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « sind in den folgenden Veranlagungszeiträumen bis zu einem Gesamtbetrag der Einkünfte von 1 Million Euro unbeschränkt, darüber hinaus bis zu 70 Prozent des 1 Million Euro übersteigenden Gesamtbetrags der Einkünfte [...] abzuziehen (Verlustvortrag). »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 2 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Bei Ehegatten, die nach den §§ 26, 26b zusammenveranlagt werden, tritt an die Stelle des Betrags von 1 Million Euro ein Betrag von 2 Millionen Euro. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 10d Abs. 2 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « darüber hinaus bis zu 70 Prozent des 1 Million Euro übersteigenden Gesamtbetrags der Einkünfte vorrangig vor Sonderausgaben, außergewöhnlichen Belastungen und sonstigen Abzugsbeträgen abzuziehen (Verlustvortrag). »

Calculation assumptions

• The carryback computed is to the IMMEDIATELY preceding year. The carryback to the second preceding year under subs. 1 sentence 2 is not modelled — the statute does not restate the cap there, and this calculator declines to interpret.
• The loss relief takes PRIORITY over special expenses and extraordinary burdens. Those may therefore be wasted, since unlike losses they cannot be carried forward; the calculator does not quantify that effect.
• Separate offset pools — under ss. 15a, 15b or 23(3), for instance — are not modelled: there, losses may only be set against gains of the same kind.