Calculez le prélèvement forfaitaire unique (30 %) sur dividendes, intérêts et plus-values, et comparez à l'option barème.
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Applique le prélèvement forfaitaire unique (PFU, 12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux = 30 %) sur les revenus du capital et compare avec l'option d'imposition au barème progressif.
Alexandre Gillet reçoit 12 000 EUR de dividendes de sa SASU. Soumis au PFU 30 %, il paye 3 600 EUR de prélèvements (1 536 EUR IR + 2 064 EUR PS) et reçoit 8 400 EUR net. Son TMI étant à 30 %, l'option barème avec abattement 40 % serait équivalente.
Le PFU (prélèvement forfaitaire unique) est fixé à 30 % en 2026 (CGI art. 200 A). Ce taux se décompose en 12,8 % d'IR et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSS art. L136-7). Il s'applique d'office sur les dividendes, intérêts, plus-values mobilières et produits d'assurance-vie.
L'option barème peut être plus avantageuse si votre taux marginal IR est inférieur à 12,8 %. Pour les dividendes, l'option barème ouvre droit à l'abattement de 40 % (CGI art. 158-3-2deg), ce qui avantage les contribuables imposés à 11 % ou non imposés. L'option est globale et irrévocable pour l'année : elle couvre tous les revenus du capital de l'année concernée.
Oui, le PFU couvre les dividendes, intérêts de livrets imposables, plus-values de cession de valeurs mobilières et produits d'assurance-vie (contrats ouverts après le 27 septembre 2017 ou gains issus de primes versées après cette date). Les livrets réglementés (Livret A, LDDS, LEP) en sont exonérés.
Pour les contrats de plus de 8 ans, un abattement annuel s'applique : 4 600 EUR pour un célibataire, 9 200 EUR pour un couple (CGI art. 125-0 A). Au-delà, le taux IR est de 7,5 % (au lieu de 12,8 %) si les primes versées sont inférieures à 150 000 EUR. Les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur la totalité.