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Versare il ravvedimento operoso con l'F24

Per regolarizzare con il ravvedimento un versamento omesso o tardivo si pagano spontaneamente, con il modello F24, l'imposta dovuta, gli interessi al tasso legale dal giorno della scadenza a quello del pagamento e la sanzione in misura ridotta, indicando interessi e sanzione su righi propri con gli appositi codici tributo. Per i tributi legati alla registrazione dei contratti di locazione si usa invece l'F24 Elide. Gli importi si calcolano con il calcolatore ravvedimento-operoso; il ravvedimento è possibile finché non è notificato un atto di liquidazione o di accertamento.

Aggiornato per il 2026 — verificato il 25 settembre 2026Procedura ufficiale, senza moduloGuida: circa 20 min

Scadenze

Fino alla notifica di un atto di liquidazione o di accertamento
Per i tributi amministrati dall'Agenzia delle Entrate il ravvedimento è possibile fino a quel momento
Data del pagamento
Fissa i giorni di interessi e la riduzione della sanzione: più presto si paga, minore è la sanzione

Documenti da preparare

  • L'importo dell'imposta non versata, la scadenza originaria e l'anno di riferimento
  • La sanzione ridotta e gli interessi calcolati alla data del pagamento
  • I codici tributo dell'imposta, della sanzione e degli interessi dalla tabella dell'Agenzia
  • L'accesso ai servizi telematici dell'Agenzia o all'home banking, oppure un intermediario abilitato
Vedi la procedura sul sito ufficiale

A questa procedura non è associato alcun modulo: il link porta alla pagina ufficiale che la descrive.

Cosa ti offre questa pagina

La guida qui sopra e il link al sito ufficiale. ActioFin non produce alcun documento per questa pagina: ciò che compili o presenti avviene sul canale ufficiale.

A chi si applica

  • Tutti i contribuenti che hanno omesso o ritardato un versamento di imposte sui redditi e relative imposte sostitutive, Iva, Irap, imposta sugli intrattenimenti o imposta di registro per atti diversi dalle locazioni: F24
  • Chi deve regolarizzare tributi, sanzioni e interessi connessi alla registrazione di contratti di locazione e affitto di immobili: F24 Elide
  • I sostituti d'imposta che regolarizzano ritenute non versate: gli interessi si sommano al tributo invece di avere un codice proprio
  • Chi ha omesso di presentare un F24 a saldo zero
  • Non chi ha già ricevuto la notifica di un atto di liquidazione o di accertamento, comprese le comunicazioni da controllo automatizzato e formale della dichiarazione

Esempio concreto

Chiara Ferri srl, Torino, versa con due giorni di ritardo un'imposta di 10.000 euro

La società di Chiara si accorge di non aver pagato alla scadenza un'imposta di 10.000 euro e la versa due giorni dopo, nel 2026, per una violazione successiva al 1° settembre 2024. Il calcolatore ravvedimento-operoso le indica una sanzione piena di 166 euro, ridotta a 1/10 cioè 16,60 euro, e interessi al tasso legale di 0,88 euro, in tutto 10.017,48 euro. Sull'F24, nella sezione Erario, riporta l'imposta con il suo codice tributo e l'anno di riferimento, poi la sanzione e gli interessi su righi distinti con i rispettivi codici tributo, e trasmette il modello online, perché è titolare di partita Iva.

Come compilarlo, passo dopo passo

  1. Verificate di non aver ricevuto la notifica di un atto di liquidazione o di accertamento, né una comunicazione da controllo automatizzato o formale sullo stesso tributo.
  2. Calcolate sanzione ridotta e interessi con il calcolatore ravvedimento-operoso, in base all'importo e ai giorni di ritardo.
  3. Scegliete il modello: F24 per imposte sui redditi, sostitutive, Iva, Irap, intrattenimenti e registro diverso dalle locazioni; F24 Elide per i tributi della registrazione dei contratti di locazione.
  4. Compilate la sezione giusta (Erario, Regioni o Imu e altri tributi locali): imposta con il suo codice tributo e l'anno di riferimento a quattro cifre, poi sanzione e interessi su righi propri con i codici tributo dedicati, presi dalla tabella dei codici dell'Agenzia.
  5. Se siete sostituti d'imposta e regolarizzate ritenute, sommate gli interessi alla ritenuta invece di usare un codice interessi.
  6. Indicate gli importi con due decimali, arrotondando al centesimo per eccesso se la terza cifra è 5 o più, per difetto altrimenti.
  7. Trasmettete l'F24 online se siete titolari di partita Iva; gli altri contribuenti possono pagare anche allo sportello di banca, posta o agente della riscossione.

Da sapere

  • Le percentuali di sanzione, le frazioni di riduzione e il tasso di interesse legale non sono ripetuti qui: li portano i calcolatori ravvedimento-operoso e interessi-legali, con le loro fonti.
  • È ammesso il ravvedimento parziale: se l'imposta è pagata in più volte, si possono definire le sanzioni di ogni versamento con la riduzione della sua data, oppure pagarle in un'unica volta con la riduzione della data in cui si regolarizzano.
  • Se la violazione riguarda anche la dichiarazione, il ravvedimento comprende la rimozione della violazione, per esempio presentando una dichiarazione integrativa.
  • Per l'F24 a saldo zero non presentato si presenta il modello omesso e si versa la sanzione ridotta con il codice tributo 8911: 5,56 euro entro cinque giorni, 11,11 entro novanta, 12,50 entro un anno, 14,29 entro due anni, 16,67 oltre, 20 dopo un processo verbale.
  • Il ravvedimento non impedisce accessi, ispezioni, verifiche o altri controlli dell'Agenzia.
  • Gli errori di codice tributo, periodo o codice fiscale sull'F24 già pagato si correggono con il servizio Civis F24.

Errori frequenti

  • Sommare sanzione e interessi all'imposta su un solo rigo invece di indicarli con i loro codici tributo, salvo il caso delle ritenute dei sostituti d'imposta.
  • Usare l'F24 ordinario per regolarizzare l'imposta di registro di un contratto di locazione, che richiede l'F24 Elide.
  • Ravvedersi dopo aver ricevuto una comunicazione da controllo automatizzato sullo stesso versamento: il ravvedimento è precluso.
  • Calcolare gli interessi fino alla scadenza anziché fino al giorno dell'effettivo pagamento.
  • Pagare in banca su carta pur essendo titolari di partita Iva: l'F24 va presentato solo in via telematica.

Domande frequenti

Con quale modello si paga il ravvedimento?

Con l'F24 per imposte sui redditi, imposte sostitutive, Iva, Irap, imposta sugli intrattenimenti e registro per atti diversi dalle locazioni, con le relative sanzioni e interessi; con l'F24 Elide per i tributi legati alla registrazione dei contratti di locazione.

Sanzione e interessi vanno insieme all'imposta?

No: interessi e sanzioni hanno appositi codici tributo e si indicano su righi propri. Fanno eccezione gli interessi sulle ritenute, che i sostituti d'imposta sommano al tributo.

Fino a quando posso ravvedermi?

Per i tributi amministrati dall'Agenzia delle Entrate, finché non vi è notificato un atto di liquidazione o di accertamento, comprese le comunicazioni da controllo automatizzato e formale della dichiarazione.

Posso pagare il ravvedimento in più volte?

Sì, il ravvedimento parziale è ammesso: la riduzione della sanzione si determina in base alla data in cui ciascuna parte, o la sanzione in un'unica soluzione, viene regolarizzata.

Come calcolo sanzione e interessi?

Con il calcolatore ravvedimento-operoso, che applica la sanzione ridotta secondo i giorni di ritardo e gli interessi al tasso legale dal giorno della scadenza a quello del pagamento.

Per approfondire

Calcola gli importi collegati

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Fonti ufficiali

Leggi in inglese

Guida e documento forniti a solo scopo informativo; non costituiscono una consulenza legale o fiscale personalizzata. Fa fede soltanto la decisione dell'ente destinatario: verificane i requisiti e, se necessario, rivolgiti a un professionista abilitato.