Personengesellschaft: Feststellung, Thesaurierung und Option
Wie der Gewinn einer OHG, KG oder GbR über die gesonderte und einheitliche Feststellung bei den Gesellschaftern ankommt, wann auch ein Einzelunternehmer gesondert erklären muss und warum der Einspruch gegen den Feststellungsbescheid gehört. Dazu der Sondersatz von 28,25 Prozent auf nicht entnommene Gewinne mit seiner Nachversteuerung von 25 Prozent, und die unwiderrufliche Option zur Körperschaftsteuer nach § 1a KStG. Drei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
Fortgeschritten3 Module55 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- verstehen, warum eine Personengesellschaft ihren Gewinn erklärt, aber keine Einkommensteuer darauf zahlt
- die beiden Auslöser der Feststellung nach § 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO unterscheiden: mehrere Beteiligte oder zwei zuständige Finanzämter
- bestimmen, wer die Feststellungserklärung abgeben muss und wer dadurch befreit wird
- den Verspätungszuschlag einer Feststellungserklärung nach § 152 Abs. 7 AO berechnen
- erkennen, warum ein Fehler im Feststellungsbescheid nur dort und nicht im Einkommensteuerbescheid angegriffen werden kann
- erklären, warum die Einkommensteuer einbehaltene Gewinne eines Personenunternehmens stärker belastet als die Körperschaftsteuer die einer GmbH
- den Sondersatz des § 34a EStG für 2026 und seinen gesetzlichen Stufenplan bis 2032 benennen
- prüfen, ob ein Einzelunternehmer oder Mitunternehmer den Antrag überhaupt stellen darf
- den nicht entnommenen Gewinn und den nachversteuerungspflichtigen Betrag berechnen
- die Nachversteuerung mit ihren Auslösern kennen und die Gesamtbelastung mit dem Spitzensteuersatz vergleichen
- bestimmen, welche Gesellschaften nach § 1a KStG optieren können und welche nicht
- Frist, Form und zuständiges Finanzamt des Antrags angeben, einschließlich der Sonderfälle bei Neugründung und Formwechsel
- die Folgen des Übergangs als fingierter Formwechsel einordnen
- beschreiben, wie Tätigkeitsvergütung, Darlehenszinsen, Miete und Gewinnentnahmen beim Gesellschafter nach der Option behandelt werden
- die Option mit der Thesaurierungsbegünstigung vergleichen und den Weg zurück über die Rückoption kennen
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 118 Min.Kostenlos — ohne KontoDie Feststellung: wie der Gewinn einer Personengesellschaft beim Gesellschafter ankommtWas Sie danach können
- verstehen, warum eine Personengesellschaft ihren Gewinn erklärt, aber keine Einkommensteuer darauf zahlt
- die beiden Auslöser der Feststellung nach § 180 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 AO unterscheiden: mehrere Beteiligte oder zwei zuständige Finanzämter
- bestimmen, wer die Feststellungserklärung abgeben muss und wer dadurch befreit wird
- den Verspätungszuschlag einer Feststellungserklärung nach § 152 Abs. 7 AO berechnen
- erkennen, warum ein Fehler im Feststellungsbescheid nur dort und nicht im Einkommensteuerbescheid angegriffen werden kann
- Modul 219 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenGewinne im Betrieb lassen: der Sondersatz des § 34a EStG und seine NachversteuerungWas Sie danach können
- erklären, warum die Einkommensteuer einbehaltene Gewinne eines Personenunternehmens stärker belastet als die Körperschaftsteuer die einer GmbH
- den Sondersatz des § 34a EStG für 2026 und seinen gesetzlichen Stufenplan bis 2032 benennen
- prüfen, ob ein Einzelunternehmer oder Mitunternehmer den Antrag überhaupt stellen darf
- den nicht entnommenen Gewinn und den nachversteuerungspflichtigen Betrag berechnen
- die Nachversteuerung mit ihren Auslösern kennen und die Gesamtbelastung mit dem Spitzensteuersatz vergleichen
- Modul 318 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenDie Option zur Körperschaftsteuer: eine Personengesellschaft, besteuert wie eine GmbHWas Sie danach können
- bestimmen, welche Gesellschaften nach § 1a KStG optieren können und welche nicht
- Frist, Form und zuständiges Finanzamt des Antrags angeben, einschließlich der Sonderfälle bei Neugründung und Formwechsel
- die Folgen des Übergangs als fingierter Formwechsel einordnen
- beschreiben, wie Tätigkeitsvergütung, Darlehenszinsen, Miete und Gewinnentnahmen beim Gesellschafter nach der Option behandelt werden
- die Option mit der Thesaurierungsbegünstigung vergleichen und den Weg zurück über die Rückoption kennen
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (8)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (3)
- Kennzahlen (8)
- Fehler, die zu vermeiden sind (3)
- Amtliche Quellen (3)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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