Mitarbeiterbeteiligung steuerlich gestalten
Ein Anteil am Arbeitgeber ist zunächst Arbeitslohn. Bis zu 2.000 € im Jahr bleiben nach § 3 Nr. 39 EStG steuerfrei, wenn das Angebot allen offensteht, die seit mindestens einem Jahr im Betrieb sind; bewertet wird mit dem gemeinen Wert. Im zweiten Modul der Aufschub nach § 19a für junge Unternehmen bis 20 Jahre: Besteuerung erst bei Verkauf, Ausscheiden oder nach 15 Jahren, die Haftungserklärung des Arbeitgebers und die Rechnung bei gesunkenem Wert. Zwei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
Mittelstufe2 Module44 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- erklären, warum ein verbilligt oder kostenlos überlassener Anteil am Arbeitgeber zunächst Arbeitslohn ist
- den Freibetrag nach § 3 Nummer 39 EStG beziffern und seine Offenheitsbedingung prüfen
- bestimmen, welche Beteiligungsformen des Fünften Vermögensbildungsgesetzes erfasst sind und welche nicht
- den gemeinen Wert eines börsennotierten und eines nicht notierten Anteils ermitteln
- den steuerpflichtigen Rest berechnen und wissen, wie die Lohnsteuer darauf erhoben wird
- erklären, welches Problem die vorläufige Nichtbesteuerung löst und für welche Übertragungen sie gilt
- die Größen- und Altersschwellen des § 19a Absatz 3 auf ein Unternehmen anwenden
- die drei Ereignisse benennen, die die Besteuerung nachholen, und die Frist von fünfzehn Jahren einordnen
- den nachzuversteuernden Betrag bei gesunkenem Wert berechnen
- die Haftungserklärung, die Anrufungsauskunft und die Aufzeichnungspflichten des Arbeitgebers anwenden
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 120 Min.Kostenlos — ohne KontoDer Freibetrag für Mitarbeiterbeteiligungen: wer ihn bekommt, wofür, und wie der Anteil bewertet wirdWas Sie danach können
- erklären, warum ein verbilligt oder kostenlos überlassener Anteil am Arbeitgeber zunächst Arbeitslohn ist
- den Freibetrag nach § 3 Nummer 39 EStG beziffern und seine Offenheitsbedingung prüfen
- bestimmen, welche Beteiligungsformen des Fünften Vermögensbildungsgesetzes erfasst sind und welche nicht
- den gemeinen Wert eines börsennotierten und eines nicht notierten Anteils ermitteln
- den steuerpflichtigen Rest berechnen und wissen, wie die Lohnsteuer darauf erhoben wird
- Modul 223 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenDie aufgeschobene Besteuerung nach § 19a: junge Unternehmen, auslösende Ereignisse und die Haftung des ArbeitgebersWas Sie danach können
- erklären, welches Problem die vorläufige Nichtbesteuerung löst und für welche Übertragungen sie gilt
- die Größen- und Altersschwellen des § 19a Absatz 3 auf ein Unternehmen anwenden
- die drei Ereignisse benennen, die die Besteuerung nachholen, und die Frist von fünfzehn Jahren einordnen
- den nachzuversteuernden Betrag bei gesunkenem Wert berechnen
- die Haftungserklärung, die Anrufungsauskunft und die Aufzeichnungspflichten des Arbeitgebers anwenden
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (7)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (7)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
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Schritt-für-Schritt-Hilfen zu den in diesem Kurs genannten amtlichen Formularen.
Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.