Differenzbesteuerung und Vorsteuerberichtigung
Ein Wiederverkäufer versteuert gebrauchte Ware nach § 25a UStG nur auf der Marge, mit 19 Prozent, die schon in der Marge stecken, ohne Steuerausweis auf der Rechnung und mit einer Gesamtdifferenz für Stücke bis 750 € Einkaufspreis. Im zweiten Modul die Vorsteuerberichtigung nach § 15a: fünf oder zehn Jahre ab der ersten Verwendung, ein Fünftel oder Zehntel je Jahr, die Grenzen von 1.000 € und 6.000 € des § 44 UStDV und der Verkauf vor Ablauf des Zeitraums. Zwei Module, jedes mit einer durchgerechneten Fallstudie.
Mittelstufe2 Module42 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- die drei Voraussetzungen des § 25a UStG prüfen: Wiederverkäufer, begünstigter Einkauf, kein ausgeschlossener Gegenstand
- die Steuer aus der Marge herausrechnen, statt sie auf die Marge aufzuschlagen
- entscheiden, wann die Gesamtdifferenz für Gegenstände bis 750 Euro zulässig ist und was sie ausschließt
- eine Rechnung unter der Differenzbesteuerung mit dem richtigen Hinweis und ohne Steuerausweis ausstellen
- Verzicht, Option für Kunst und Antiquitäten und Aufzeichnungspflichten richtig einordnen
- erklären, warum der Vorsteuerabzug beim Einkauf nach der beabsichtigten Verwendung entschieden wird
- den Berichtigungszeitraum von fünf oder zehn Jahren und seinen Beginn bestimmen
- den Berichtigungsbetrag eines Kalenderjahres aus Jahresanteil und Änderung in Prozentpunkten berechnen
- die drei Vereinfachungen des § 44 UStDV auf einen Fall anwenden
- die Folgen eines Verkaufs vor Ablauf des Berichtigungszeitraums beziffern
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 121 Min.Kostenlos — ohne KontoDifferenzbesteuerung: Umsatzsteuer nur auf die Marge des WiederverkäufersWas Sie danach können
- die drei Voraussetzungen des § 25a UStG prüfen: Wiederverkäufer, begünstigter Einkauf, kein ausgeschlossener Gegenstand
- die Steuer aus der Marge herausrechnen, statt sie auf die Marge aufzuschlagen
- entscheiden, wann die Gesamtdifferenz für Gegenstände bis 750 Euro zulässig ist und was sie ausschließt
- eine Rechnung unter der Differenzbesteuerung mit dem richtigen Hinweis und ohne Steuerausweis ausstellen
- Verzicht, Option für Kunst und Antiquitäten und Aufzeichnungspflichten richtig einordnen
- Modul 221 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenVorsteuerberichtigung: wenn sich die Verwendung eines Wirtschaftsguts ändertWas Sie danach können
- erklären, warum der Vorsteuerabzug beim Einkauf nach der beabsichtigten Verwendung entschieden wird
- den Berichtigungszeitraum von fünf oder zehn Jahren und seinen Beginn bestimmen
- den Berichtigungsbetrag eines Kalenderjahres aus Jahresanteil und Änderung in Prozentpunkten berechnen
- die drei Vereinfachungen des § 44 UStDV auf einen Fall anwenden
- die Folgen eines Verkaufs vor Ablauf des Berichtigungszeitraums beziffern
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (6)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (6)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
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Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
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Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.