Ausländische Einkünfte und Steuerabzug bei Ausländern
Wer einen ausländischen Künstler, Lizenzgeber oder Aufsichtsrat bezahlt, behält 15 Prozent ein, beim Aufsichtsrat 30 Prozent, meldet quartalsweise beim Bundeszentralamt für Steuern an und haftet für den Abzug. Dazu das Nettoverfahren, die Freistellung nach einem Doppelbesteuerungsabkommen und der vom Finanzamt angeordnete Abzug von 25 Prozent. Im zweiten Modul die Anrechnung ausländischer Steuer bis zum Höchstbetrag nach § 34c EStG und § 26 KStG und die Mitteilung von Auslandsbeteiligungen ab 10 Prozent oder 150.000 €. Zwei Module mit durchgerechneten Fallstudien.
Mittelstufe2 Module42 Min.Modul 1 frei zugänglich
Regeln 2026 — geprüft am 23. September 2026
Zahlen, die auf belegten und datierten Steuerwerten beruhen. Ein Modul, dessen Regeln sich geändert haben, wird auf „zu prüfen“ gesetzt und nach mehr als 90 Tagen automatisch zurückgezogen.
Am Ende dieses Kurses können Sie …
Diese Ergebnisse stammen aus den Modulen selbst: das Versprechen kann nichts anderes sagen, als der Kurs lehrt.
- erkennen, welche Zahlungen an ausländische Empfänger unter die vier Fälle des § 50a Abs. 1 EStG fallen
- den Abzug nach dem Bruttoverfahren oder dem Nettoverfahren berechnen und das günstigere Verfahren wählen
- Anmeldung, Abführung und Frist beim Bundeszentralamt für Steuern sicher einhalten und die eigene Haftung einschätzen
- eine Freistellungsbescheinigung oder die Freistellungsoption nach § 50c EStG nutzen, statt auf ein Abkommen zu vertrauen
- den vom Finanzamt angeordneten Steuerabzug nach § 50a Abs. 7 EStG vom Regelabzug unterscheiden
- erkennen, wann eine ausländische Steuer nach § 34c EStG angerechnet werden kann und wann ein Abkommen den Weg bestimmt
- den Höchstbetrag der Anrechnung mit dem durchschnittlichen Steuersatz berechnen und den Anrechnungsüberhang erkennen
- zwischen Anrechnung und Abzug der ausländischen Steuer wählen und die Pflicht zum Abzug nach Absatz 3 erkennen
- die Aufteilungsformel des § 26 KStG für eine Kapitalgesellschaft anwenden
- Auslandsbeteiligungen und Betriebstätten nach § 138 Abs. 2 AO fristgerecht mitteilen
Das Programm, Modul für Modul
Jedes Modul wird auf seiner eigenen Seite gelesen. Die Dauern sind aus dem echten Text abgeleitet, nie von Hand angegeben.
- Modul 122 Min.Kostenlos — ohne KontoZahlungen an Ausländer: der Steuerabzug nach § 50a EStGWas Sie danach können
- erkennen, welche Zahlungen an ausländische Empfänger unter die vier Fälle des § 50a Abs. 1 EStG fallen
- den Abzug nach dem Bruttoverfahren oder dem Nettoverfahren berechnen und das günstigere Verfahren wählen
- Anmeldung, Abführung und Frist beim Bundeszentralamt für Steuern sicher einhalten und die eigene Haftung einschätzen
- eine Freistellungsbescheinigung oder die Freistellungsoption nach § 50c EStG nutzen, statt auf ein Abkommen zu vertrauen
- den vom Finanzamt angeordneten Steuerabzug nach § 50a Abs. 7 EStG vom Regelabzug unterscheiden
- Modul 220 Min.Im vollständigen Kurs enthaltenEinkünfte aus dem Ausland: Anrechnung ausländischer Steuer und Mitteilung von AuslandsbeteiligungenWas Sie danach können
- erkennen, wann eine ausländische Steuer nach § 34c EStG angerechnet werden kann und wann ein Abkommen den Weg bestimmt
- den Höchstbetrag der Anrechnung mit dem durchschnittlichen Steuersatz berechnen und den Anrechnungsüberhang erkennen
- zwischen Anrechnung und Abzug der ausländischen Steuer wählen und die Pflicht zum Abzug nach Absatz 3 erkennen
- die Aufteilungsformel des § 26 KStG für eine Kapitalgesellschaft anwenden
- Auslandsbeteiligungen und Betriebstätten nach § 138 Abs. 2 AO fristgerecht mitteilen
Was Sie mitnehmen
Eine ausgehändigte Unterlage, nicht nur eine gelesene Seite. Die Abschnitte sind aus dem Kurs selbst abgeleitet: was hier angekündigt wird, ist genau das, was erzeugt wird.
Teilnehmerunterlage (PDF)
PDF
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (6)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Übungsheft (Word)
Word
- Lernziele (2)
- Kennzahlen (6)
- Fehler, die zu vermeiden sind (2)
- Amtliche Quellen (2)
Die Lösungen leben in einem eigenen Anhang: die Teilnehmerunterlage und das Übungsheft bleiben vor der Übung austeilbar.
Oder alles mit dem Paket zu 29,00 € inkl. MwSt./Monat freischaltenBerichte der Rechner, Dokumente der Formulare und vollständige Kurse, jederzeit kündbar.
Schon gekauft? Laden Sie Ihre Unterlagen herunter
Wohin dieser Kurs führt
Ein Kurs, der weder zu einem Rechner noch zu einem Formular führt, ist nicht veröffentlichbar: dieser Block ist die sichtbare Kehrseite dieser Regel.
Jetzt berechnen
Die verknüpften Rechner wenden die Regeln dieses Kurses auf Ihre eigenen Zahlen an — kostenlos.
Jetzt erklären
Schritt-für-Schritt-Hilfen zu den in diesem Kurs genannten amtlichen Formularen.
Lehrinhalt auf dem Stand der zitierten Quellen. Er ersetzt keine persönliche Beratung für Ihre Lage. Diese Kurse sind weder zertifizierend noch förderfähig: sie bereiten auf keine eingetragene Zertifizierung vor.