Verlustverrechnung bei Kapitalerträgen — Aktienverluste, Termingeschäfte, Verlustvortrag
Kapitalverluste werden nur mit Kapitalerträgen verrechnet, nie mit Lohn oder Mieten. Verluste aus Aktienverkäufen mindern nur Gewinne aus Aktienverkäufen. Die früheren Höchstbeträge von 20 000 Euro für Termingeschäfte und Forderungsausfälle sind in allen offenen Fällen nicht mehr anzuwenden.
Regeln 2026 — geprüft am 21. September 2026Kostenlos, ohne Konto
Dieser Inhalt gehört zum Leitfaden: Kapitalerträge versteuern und erklären· Schritt 5 von 7· Nächster Schritt: Günstigerprüfung für Kapitalerträge — lohnt sich der persönliche Steuersatz?
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Quellen und Annahmen
- gesetze-im-internet.de — EStG § 32d Abs. 1 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 21. September 2026
Auszug aus der Quelle : « Die Einkommensteuer für Einkünfte aus Kapitalvermögen, die nicht unter § 20 Absatz 8 fallen, beträgt 25 Prozent. »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 20 Abs. 9 Satz 1 — Jahrgang 2026, geprüft am 21. September 2026
Auszug aus der Quelle : « Bei der Ermittlung der Einkünfte aus Kapitalvermögen ist als Werbungskosten ein Betrag von 1 000 Euro abzuziehen (Sparer-Pauschbetrag); der Abzug der tatsächlichen Werbungskosten ist ausgeschlossen. »
- gesetze-im-internet.de — EStG § 20 Abs. 9 Satz 2 — Jahrgang 2026, geprüft am 21. September 2026
Auszug aus der Quelle : « Ehegatten, die zusammen veranlagt werden, wird ein gemeinsamer Sparer-Pauschbetrag von 2 000 Euro gewährt. »
Annahmen der Berechnung
- Das Gesetz trennt die Verlustarten, legt aber keine Reihenfolge fest. Der Rechner verrechnet zuerst Aktienverluste mit Aktiengewinnen, dann sonstige Verluste mit sonstigen Erträgen und danach mit Aktiengewinnen, und die Verluste des Jahres vor den Verlustvorträgen.
- Für Verluste, die dem Kapitalertragsteuerabzug unterliegen, wird die Bescheinigung der Bank nach § 43a Abs. 3 Satz 4 EStG vorausgesetzt (§ 20 Abs. 6 Satz 5); bereits von der Bank verrechnete Verluste sind in den Beträgen nicht mehr enthalten.
- Die Abgeltungsteuer wird ohne Solidaritätszuschlag und Kirchensteuer ausgewiesen.
Weiterführend
Verwandte Rechner
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Dieses Ergebnis dient ausschließlich der Information und stellt keine Steuerberatung im Sinne des Steuerberatungsgesetzes dar. Prüfen Sie Ihren Fall beim zuständigen Finanzamt oder lassen Sie sich von einer steuerberatenden Person beraten.