Calculez cotisations sociales, abattement IR et revenu net d'un micro-entrepreneur, avec option versement libératoire.
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Calcule les cotisations sociales (proportionnelles au CA), l'abattement forfaitaire pour l'IR et le revenu net d'un micro-entrepreneur, en intégrant l'option du versement libératoire de l'impôt.
Camille Arnaud, graphiste indépendante (service BIC), réalise 3 000 EUR de CA mensuel (36 000 EUR annuel, sous le plafond de 77 700 EUR). Elle paie 7 632 EUR de cotisations annuelles (21,2 %) et déclare 18 000 EUR de revenus imposables (abattement 50 %).
Les plafonds 2026 sont : 188 700 EUR pour les activités de vente de marchandises, vente à consommer sur place et fourniture de logement (micro-BIC ventes/hébergement) ; 77 700 EUR pour les prestations de services BIC et BNC (CGI art. 50-0 et 102 ter). Ces seuils sont révisés tous les 3 ans selon l'inflation. Le dépassement deux années consécutives entraîne la sortie automatique du régime.
En régime micro, le revenu imposable est calculé par abattement forfaitaire sur le CA brut : 71 % pour les ventes (base imposable 29 % du CA), 50 % pour les services BIC (base 50 %), 34 % pour les BNC (base 66 %). Ce revenu s'ajoute aux autres revenus du foyer fiscal et est soumis au barème progressif IR. L'abattement représente les charges professionnelles de manière forfaitaire.
Le versement libératoire permet de payer l'IR en même temps que les cotisations sociales, proportionnellement au CA (1 % pour les ventes, 1,7 % pour les services BIC, 2,2 % pour les BNC). Il est réservé aux micro-entrepreneurs dont le revenu fiscal de référence du foyer (année N-2) ne dépasse pas un plafond par part fiscale revalorisé chaque année (consultable sur impots.gouv.fr). Il est souvent avantageux pour les contribuables non imposés ou faiblement imposés.
Les taux de cotisations URSSAF 2026 sont proportionnels au CA : 12,3 % pour la vente de marchandises, 21,2 % pour les prestations de services BIC, 21,8 % pour les professions libérales non réglementées (BNC), 24,6 % pour les professions libérales réglementées relevant de la CIPAV. L'ACRE (aide à la création) réduit ces taux de 50 % la première année. Aucune cotisation n'est due si le CA est nul.