Comparez le report en avant (plafond 1 M€ + 50 % du bénéfice au-delà) et le report en arrière (carry-back, créance sur le Trésor) de vos déficits fiscaux à l'IS.
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Compare les deux options de report d'un déficit fiscal à l'impôt sur les sociétés : le report en avant (imputation illimitée dans le temps mais plafonnée à 1 M€ + 50 % du bénéfice imposable au-delà de ce seuil, Art. 209 I CGI) et le report en arrière ou carry-back (imputation sur le bénéfice de l'exercice précédent N-1, plafonnée à 1 M€, générant une créance sur le Trésor égale au déficit imputé multiplié par le taux d'IS, Art. 220 quinquies CGI). Le calculateur chiffre l'économie d'IS ou la créance obtenue par chaque option et recommande la plus avantageuse.
Renseignez le déficit fiscal reportable disponible (stock cumulé des exercices antérieurs).
Indiquez le bénéfice fiscal de l'exercice en cours (N) et, pour le report en arrière, le bénéfice fiscal de l'exercice précédent (N-1).
Précisez si votre entreprise est éligible au taux réduit IS PME (15 % jusqu'à 42 500 €).
Comparez le déficit imputable, le bénéfice imposable résiduel et l'économie d'IS ou la créance obtenue selon chaque option.
Dernière mise à jour des données
4 juillet 2026
Sources et références
CGI Art. 209 I ; CGI Art. 220 quinquies ; BOI-IS-DEF-10-20.
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
Le déficit est imputable sans limite de durée, mais le montant imputable par exercice est plafonné à 1 000 000 € majoré de 50 % de la fraction du bénéfice imposable qui excède ce seuil (Art. 209 I CGI). La part non imputée reste reportable sur les exercices suivants sans limite de durée.
Le déficit du dernier exercice clos peut être imputé sur le bénéfice de l'exercice précédent (N-1) uniquement, dans la limite de 1 000 000 € et du bénéfice N-1 réellement disponible. Cette option fait naître une créance sur le Trésor égale au déficit imputé multiplié par le taux d'IS applicable à l'exercice N-1 (Art. 220 quinquies CGI).
Non. Le contribuable choisit l'une ou l'autre option pour un déficit donné : le report en avant s'applique par défaut sans formalité, tandis que le report en arrière nécessite une option formelle et irrévocable via le formulaire n° 2039-SD.