Holding à la carte — dividendes vs perception directe
Comparez la remontée de dividendes filiale → holding (régime mère-fille) et la perception directe par la personne physique : économie d'impôt sur N années.
Données vérifiées · juillet 2026
Holding dividendes imposition : comment ça marche ?
Les dividendes remontés d'une filiale à une holding qui la détient à plus de 5 % depuis plus de 2 ans bénéficient du régime mère-fille (CGI Art. 145) : 95 % des dividendes sont exonérés, seuls 5 % (quote-part de frais et charges) sont imposés à l'IS, contre 30 % de PFU en perception directe par une personne physique.
Source : CGI Art. 145, 216, 219, 200 A ; BOI-IS-BASE-10-10-20. · mise à jour 2026
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Tout savoir sur Holding à la carte — dividendes vs perception directe
📋Présentation+
Compare deux schémas de perception des dividendes d'une société d'exploitation : la remontée à une holding sous régime mère-fille (CGI Art. 145 + 216, exonération de 95 % des dividendes, quote-part de frais et charges de 5 % imposée à l'IS) versus la perception directe par l'associé personne physique, taxée au PFU de 30 % (CGI Art. 200 A). L'outil capitalise l'écart sur N années au taux de réinvestissement choisi.
🔢 Exemple concret
Une holding détenant 100 % de sa filiale reçoit 100 000 € de dividendes par an : la quote-part de frais et charges de 5 % (5 000 €) est imposée à 15 % (taux réduit PME), soit 750 € d'IS contre 30 000 € de PFU en perception directe — un écart de plus de 29 000 € par an avant capitalisation.
📖Guide d'utilisation+
Comment utiliser ce calculateur
- 1
Saisissez le montant annuel de dividendes distribués par la filiale.
- 2
Indiquez le pourcentage de détention et la durée de détention (seuil 5 % / 2 ans, CGI Art. 145).
- 3
Choisissez le nombre d'années de simulation et le taux de réinvestissement à la holding.
- 4
Lisez l'économie d'impôt cumulée du schéma holding vs perception directe.
📚Glossaire+
- Régime mère-fille
- Régime fiscal (CGI Art. 145) exonérant à 95 % les dividendes reçus par une société mère de sa filiale, sous condition de détention >= 5 % pendant >= 2 ans.
- Quote-part de frais et charges (QPFC)
- Fraction forfaitaire de 5 % (ou 1 % en intégration fiscale) des dividendes reçus, réintégrée au résultat fiscal et seule soumise à l'IS (CGI Art. 216).
- PFU (flat tax)
- Prélèvement Forfaitaire Unique de 30 % (12,8 % IR + 17,2 % prélèvements sociaux) appliqué aux dividendes perçus directement par une personne physique (CGI Art. 200 A).
ℹ️Sources & MAJ+
Dernière mise à jour des données
4 juillet 2026
Sources et références
CGI Art. 145, 216, 219, 200 A ; BOI-IS-BASE-10-10-20.
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
FAQ — Holding à la carte — dividendes vs perception directe
Holding dividendes imposition : comment ça marche ?+
Les dividendes remontés d'une filiale à une holding qui la détient à plus de 5 % depuis plus de 2 ans bénéficient du régime mère-fille (CGI Art. 145) : 95 % des dividendes sont exonérés, seuls 5 % (quote-part de frais et charges) sont imposés à l'IS, contre 30 % de PFU en perception directe par une personne physique.
Pourquoi créer une holding pour percevoir des dividendes ?+
Une holding permet de capitaliser les dividendes avec un frottement fiscal réduit (environ 1,25 % à 1,5 % du dividende brut via la quote-part de frais et charges) au lieu de subir immédiatement le PFU de 30 % en cas de perception directe, ce qui accélère le réinvestissement.
Quel est le seuil de détention pour le régime mère-fille ?+
Le régime mère-fille (CGI Art. 145) exige une détention d'au moins 5 % du capital de la filiale, conservée (ou sous engagement de conservation) pendant au moins 2 ans, la société mère et la filiale étant soumises à l'IS.
Combien coûte fiscalement une holding en 2026 ?+
Le coût fiscal se limite à l'IS sur la quote-part de frais et charges (5 % des dividendes reçus, taux 15 % sous 42 500 € de résultat fiscal PME ou 25 % au-delà), soit un frottement de l'ordre de 0,75 % à 1,25 % du dividende brut selon le taux applicable.
Holding ou perception directe : que choisir ?+
La holding est avantageuse pour capitaliser et réinvestir les dividendes sur plusieurs années (frottement fiscal minime), tandis que la perception directe est plus simple si les fonds sont destinés à une consommation immédiate — la sortie finale vers la personne physique reste, elle, taxée séparément.