GmbH vs. Einzelunternehmen — Steuervergleich (Österreich) 2025
Vergleichen Sie die steuerliche Gesamtbelastung einer GmbH (Körperschaftsteuer 23 % + Kapitalertragsteuer 27,5 % bei Ausschüttung) mit jener eines Einzelunternehmens (progressiver Einkommensteuertarif nach § 33 EStG) auf Basis Ihres Jahresgewinns.
Données vérifiées · juillet 2026
Ab welchem Gewinn ist eine GmbH steuerlich günstiger als ein Einzelunternehmen?
Das hängt stark vom Ausschüttungsverhalten ab: Bei Vollausschüttung liegt die kombinierte Belastung aus KöSt (23 %) und KESt (27,5 %) bei rund 44,25 % effektiv — bei hohen Gewinnen, die sonst dem Spitzensteuersatz von 55 % unterliegen würden, kann die GmbH vorteilhaft sein, insbesondere wenn Gewinne teilweise thesauriert werden.
Source : BMF/RIS EStG 1988 § 33 (progressiver Tarif) + § 27a (KESt 27,5 %) — KStG 1988 § 22 (KöSt 23 %) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at. · mise à jour 2026
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Tout savoir sur GmbH vs. Einzelunternehmen — Steuervergleich (Österreich) 2025
📋Présentation+
Dieser Rechner vergleicht die Gesamtsteuerbelastung eines Jahresgewinns unter zwei Rechtsformen. Als Einzelunternehmen unterliegt der Gewinn dem progressiven Einkommensteuertarif nach § 33 EStG (bis zu 55 % Grenzsteuersatz), abzüglich der als Betriebsausgabe absetzbaren SVS-Beiträge. Als GmbH wird der Gewinn zunächst mit der Körperschaftsteuer (KöSt, 23 % nach § 22 KStG) belastet; bei Vollausschüttung an die Gesellschafter kommt zusätzlich die Kapitalertragsteuer (KESt, 27,5 % nach § 27a EStG) auf den ausgeschütteten Betrag hinzu. Der Rechner stellt beide Szenarien gegenüber und ermittelt die Differenz sowie eine Empfehlung.
🔢 Exemple concret
Bei einem Jahresgewinn von 50.000 € vor Steuer und angenommener Vollausschüttung zeigt der Rechner, ob die Gesamtbelastung als GmbH (KöSt 23 % + KESt 27,5 % auf den Ausschüttungsbetrag) oder als Einzelunternehmen (progressiver EStG-Tarif abzüglich SVS-Beiträge) günstiger ausfällt.
📖Guide d'utilisation+
Comment utiliser ce calculateur
- 1
Geben Sie den Jahresgewinn vor Steuer ein, der in beiden Rechtsformen erzielt würde.
- 2
Wählen Sie, ob bei der GmbH eine Vollausschüttung des Gewinns an die Gesellschafter angenommen wird (inkl. KESt) oder eine Thesaurierung im Unternehmen.
- 3
Geben Sie die jährlichen SVS-Beiträge ein, die beim Einzelunternehmen als Betriebsausgabe die Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer mindern.
- 4
Der Rechner berechnet für das Einzelunternehmen die Einkommensteuer nach dem progressiven Tarif und für die GmbH die KöSt (und ggf. KESt bei Ausschüttung).
- 5
Lesen Sie die Differenz zwischen beiden Szenarien und die Empfehlung ab, um die vorteilhaftere Rechtsform für Ihren Gewinn einzuschätzen.
📚Glossaire+
- Körperschaftsteuer (KöSt)
- Steuer von 23 % auf den Gewinn juristischer Personen wie der GmbH nach § 22 KStG, unabhängig davon, ob der Gewinn ausgeschüttet oder im Unternehmen belassen wird.
- Kapitalertragsteuer (KESt)
- Steuer von 27,5 % auf Kapitalerträge wie Gewinnausschüttungen einer GmbH an ihre Gesellschafter nach § 27a EStG — fällt zusätzlich zur bereits entrichteten KöSt an.
- Progressiver Einkommensteuertarif
- Stufentarif nach § 33 EStG, der den Grenzsteuersatz mit steigendem Einkommen von 0 % bis 55 % erhöht und beim Einzelunternehmen auf den um Betriebsausgaben geminderten Gewinn angewendet wird.
- Vollausschüttung
- Annahme, dass der gesamte nach KöSt verbleibende Gewinn einer GmbH an die Gesellschafter ausgeschüttet wird und somit zusätzlich der KESt unterliegt — im Gegensatz zur Thesaurierung, bei der nur die KöSt anfällt.
ℹ️Sources & MAJ+
Dernière mise à jour des données
7 juillet 2026
Sources et références
BMF/RIS EStG 1988 § 33 (progressiver Tarif) + § 27a (KESt 27,5 %) — KStG 1988 § 22 (KöSt 23 %) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
FAQ — GmbH vs. Einzelunternehmen — Steuervergleich (Österreich) 2025
Ab welchem Gewinn ist eine GmbH steuerlich günstiger als ein Einzelunternehmen?+
Das hängt stark vom Ausschüttungsverhalten ab: Bei Vollausschüttung liegt die kombinierte Belastung aus KöSt (23 %) und KESt (27,5 %) bei rund 44,25 % effektiv — bei hohen Gewinnen, die sonst dem Spitzensteuersatz von 55 % unterliegen würden, kann die GmbH vorteilhaft sein, insbesondere wenn Gewinne teilweise thesauriert werden.
Was passiert, wenn der GmbH-Gewinn nicht ausgeschüttet wird?+
Bei Thesaurierung fällt nur die Körperschaftsteuer von 23 % an, die KESt entsteht erst im Zeitpunkt der tatsächlichen Ausschüttung — dies kann die GmbH bei Gewinnen, die im Unternehmen reinvestiert werden, deutlich attraktiver machen.
Warum mindern SVS-Beiträge nur beim Einzelunternehmen die Steuerlast?+
Die SVS-Beiträge des Einzelunternehmers sind als Betriebsausgabe unmittelbar von der Bemessungsgrundlage der Einkommensteuer abzugsfähig, während ein GmbH-Geschäftsführer regelmäßig über ein Geschäftsführergehalt sozialversichert ist, das hier nicht Teil dieses Vergleichs ist.
Berücksichtigt der Rechner den Gewinnfreibetrag?+
Der Rechner bildet den Kernvergleich zwischen progressivem EStG-Tarif und KöSt/KESt ab; individuelle Sonderregelungen wie der Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG sollten bei einer detaillierten Einzelfallberechnung zusätzlich berücksichtigt werden.