Gewinnfreibetrag (Österreich) 2025
Berechnen Sie den Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG: Grundfreibetrag von 15 % (bis 33.000 € Gewinn) sowie den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag (IBGFB) bei begünstigten Investitionen.
Données vérifiées · juillet 2026
Muss ich für den Grundfreibetrag Investitionen nachweisen?
Nein — der Grundfreibetrag von 15 % auf die ersten 33.000 € Gewinn (maximal 4.950 €) steht automatisch zu, ohne dass eine Investition getätigt oder nachgewiesen werden muss.
Source : BMF/RIS EStG 1988 § 10 (Gewinnfreibetrag: Grundfreibetrag 15 % bis 33.000 €, investitionsbedingter Freibetrag gestaffelt, Deckel 46.400 €) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at. · mise à jour 2026
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📋Présentation+
Dieser Rechner ermittelt den österreichischen Gewinnfreibetrag (GFB) nach § 10 EStG, der natürlichen Personen mit betrieblichen Einkünften zusteht. Bis zu einem Gewinn von 33.000 € steht der Grundfreibetrag von 15 % automatisch zu, ohne Investitionserfordernis. Darüber hinaus kann ein investitionsbedingter Gewinnfreibetrag (IBGFB) durch begünstigte Investitionen (abnutzbares Anlagevermögen mit Mindestnutzungsdauer 4 Jahre oder bestimmte Wertpapiere) geltend gemacht werden — gestaffelt mit sinkenden Prozentsätzen bis zu einem Höchstbetrag von 46.400 € Gesamtfreibetrag.
🔢 Exemple concret
Ein Gewinn von 100.000 € mit 10.000 € begünstigten Investitionen ergibt einen Grundfreibetrag (15 % bis 33.000 €) plus einen investitionsbedingten Freibetrag auf Basis der Investitionssumme — insgesamt eine spürbare Reduktion der Steuerbemessungsgrundlage.
📖Guide d'utilisation+
Comment utiliser ce calculateur
- 1
Geben Sie Ihren Gewinn vor Gewinnfreibetrag ein.
- 2
Geben Sie Ihre begünstigten Investitionen des Wirtschaftsjahres ein, sofern Sie den investitionsbedingten Freibetrag über den Grundfreibetrag hinaus nutzen möchten.
- 3
Der Rechner berechnet automatisch den Grundfreibetrag (15 % bis 33.000 € Gewinn, ohne Investitionsnachweis).
- 4
Bei Gewinn über 33.000 € und vorhandenen Investitionen wird zusätzlich der investitionsbedingte Freibetrag gestaffelt ermittelt (maximal bis zum Gesamtdeckel von 46.400 €).
- 5
Lesen Sie den Gewinnfreibetrag gesamt, den Gewinn nach Freibetrag sowie die effektive prozentuale Entlastung ab.
📚Glossaire+
- Grundfreibetrag
- Automatisch zustehender Teil des Gewinnfreibetrags von 15 % auf die ersten 33.000 € Gewinn (maximal 4.950 €), ohne dass Investitionen nachgewiesen werden müssen.
- Investitionsbedingter Gewinnfreibetrag (IBGFB)
- Zusätzlicher Gewinnfreibetrag für Gewinnanteile über 33.000 €, der nur bei tatsächlichen begünstigten Investitionen (abnutzbares Anlagevermögen ab 4 Jahren Nutzungsdauer, bestimmte Wertpapiere) in entsprechender Höhe zusteht.
- Begünstigte Investitionen
- Abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von mindestens 4 Jahren oder bestimmte Wertpapiere im Sinne des § 14 Abs. 7 Z 4 EStG, die den IBGFB begründen.
- Deckelung des Gewinnfreibetrags
- Der gesamte Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag plus IBGFB) ist auf maximal 46.400 € pro Jahr begrenzt, unabhängig von der Höhe des Gewinns oder der Investitionen.
ℹ️Sources & MAJ+
Dernière mise à jour des données
7 juillet 2026
Sources et références
BMF/RIS EStG 1988 § 10 (Gewinnfreibetrag: Grundfreibetrag 15 % bis 33.000 €, investitionsbedingter Freibetrag gestaffelt, Deckel 46.400 €) — https://www.bmf.gv.at, https://www.ris.bka.gv.at.
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
FAQ — Gewinnfreibetrag (Österreich) 2025
Muss ich für den Grundfreibetrag Investitionen nachweisen?+
Nein — der Grundfreibetrag von 15 % auf die ersten 33.000 € Gewinn (maximal 4.950 €) steht automatisch zu, ohne dass eine Investition getätigt oder nachgewiesen werden muss.
Welche Investitionen begründen den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag?+
Abnutzbare körperliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit einer Nutzungsdauer von mindestens 4 Jahren (z. B. Maschinen, Betriebs- und Geschäftsausstattung) sowie bestimmte Wertpapiere gemäß § 14 Abs. 7 Z 4 EStG — Gebäude, Pkw (außer Fahrschul- oder gewerbliche Personenbeförderungsfahrzeuge) und geringwertige Wirtschaftsgüter sind ausgeschlossen.
Wie hoch ist der maximale Gewinnfreibetrag insgesamt?+
Der gesamte Gewinnfreibetrag (Grundfreibetrag plus investitionsbedingter Freibetrag) ist auf 46.400 € pro Jahr gedeckelt — bei sehr hohen Gewinnen wird der prozentuale Satz zudem gestaffelt reduziert.
Gilt der Gewinnfreibetrag auch für Kapitalgesellschaften?+
Nein, der Gewinnfreibetrag nach § 10 EStG steht ausschließlich natürlichen Personen mit betrieblichen Einkünften (Einzelunternehmer, Mitunternehmer) zu — Kapitalgesellschaften wie die GmbH unterliegen stattdessen der Körperschaftsteuer ohne diesen Freibetrag.