Avantages en nature — titres-repas et logement
Calculez l'avantage en nature pour les titres-repas (plafond 10,80 €, part salarié min. 40%) ou pour un logement de fonction (25% de la valeur locative, minima au m²).
Données vérifiées · juillet 2026
Quand un titre-repas devient-il imposable ?
Dès que la participation du salarié descend sous le minimum de 40% de la valeur faciale (soit 4,32 € pour un titre à 10,80 €) : la valeur entière du titre devient alors imposable. Si le minimum est respecté et que la part employeur ne dépasse pas 60% (6,48 €), le titre reste exonéré.
Source : Administration des contributions directes (ACD), circulaire L.I.R. n°104/1 du 16 juillet 2018 (logement) — impotsdirects.public.lu + itm.public.lu (titres-repas, plafonds 2026). · mise à jour 2026
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Tout savoir sur Avantages en nature — titres-repas et logement
📋Présentation+
TITRES-REPAS : la valeur faciale maximale exonérée est de 10,80 €/titre (jour de travail effectif). La part de l'employeur ne peut excéder 60% (6,48 €), la part du salarié doit représenter au moins 40% (4,32 €). Si la participation du salarié est inférieure à ce minimum, la valeur ENTIÈRE du titre devient imposable. LOGEMENT : évalué à 25% de la valeur locative unitaire mensuelle, avec un minimum de 8 €/m² (studio/appartement) ou 7 €/m² (autres logements), majoré de 10% si le logement est meublé.
🔢 Exemple concret
Pour un logement de 50 m² avec une valeur locative de 1.500 €/mois, le minimum au m² (400 €, à 8 €/m²) dépasse la valeur forfaitaire (375 €, à 25%) — l'avantage retenu est donc de 400 €.
📖Guide d'utilisation+
Comment utiliser ce calculateur
- 1
Choisissez le type d'avantage (titres-repas ou logement).
- 2
Pour les titres-repas : saisissez le nombre de titres et la participation du salarié par titre.
- 3
Pour le logement : saisissez la surface, le type de logement, la valeur locative et le loyer éventuellement payé par le salarié.
📚Glossaire+
- Titre-repas
- Chèque-repas dont la valeur faciale est cofinancée par l'employeur (max. 60%) et le salarié (min. 40%) — si ce minimum n'est pas respecté, la valeur totale devient un avantage imposable.
ℹ️Sources & MAJ+
Dernière mise à jour des données
14 juillet 2026
Sources et références
Administration des contributions directes (ACD), circulaire L.I.R. n°104/1 du 16 juillet 2018 (logement) — impotsdirects.public.lu + itm.public.lu (titres-repas, plafonds 2026).
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
FAQ — Avantages en nature — titres-repas et logement
Quand un titre-repas devient-il imposable ?+
Dès que la participation du salarié descend sous le minimum de 40% de la valeur faciale (soit 4,32 € pour un titre à 10,80 €) : la valeur entière du titre devient alors imposable. Si le minimum est respecté et que la part employeur ne dépasse pas 60% (6,48 €), le titre reste exonéré.
Comment un logement de fonction est-il évalué ?+
À 25% de la valeur locative unitaire mensuelle, avec un minimum de 8 €/m² pour un studio ou appartement et de 7 €/m² pour les autres logements. Le montant est majoré de 10% si le logement est meublé, et le loyer éventuellement payé par le salarié vient en déduction.
Pourquoi le calcul retient-il parfois le minimum au m² plutôt que les 25% ?+
Parce que la valeur retenue est la plus élevée des deux. Pour un logement de 50 m² avec une valeur locative de 1.500 €, le minimum au m² donne 400 € (à 8 €/m²) contre 375 € pour le forfait de 25% — l'avantage imposable est donc de 400 €.