Assurance-vie — fiscalité des rachats et de la transmission
Calculez la fiscalité d'un rachat d'assurance-vie (avant/après 8 ans) et de la transmission au décès (abattement 152 500 € par bénéficiaire).
Données vérifiées · juillet 2026
Quelle est la fiscalité d'un rachat d'assurance-vie après 8 ans ?
Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) s'applique sur la part d'intérêts, puis un taux de 7,5 % (primes ≤ 150 000 €) ou 12,8 % au-delà, auquel s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 % (CGI Art. 125-0 A).
Source : CGI Art. 125-0 A, 990 I ; BOI-RPPM-RCM-20-10-20 ; BOI-TCAS-AUT-60. · mise à jour 2026
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Tout savoir sur Assurance-vie — fiscalité des rachats et de la transmission
📋Présentation+
Calcule la fiscalité d'un rachat d'assurance-vie (CGI Art. 125-0 A) : avant 8 ans, la part d'intérêts est taxée au PFU 12,8 % + PS 17,2 % ; après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (célibataire) ou 9 200 € (couple) s'applique, puis un taux réduit de 7,5 % (primes ≤ 150 000 €) ou 12,8 % au-delà, + PS 17,2 %. Le volet transmission (CGI Art. 990 I) calcule la taxe due au décès après abattement de 152 500 € par bénéficiaire.
🔢 Exemple concret
Un rachat de 50 000 € contenant 20 000 € d'intérêts sur un contrat de 10 ans (primes totales 100 000 €) génère environ 4 595 € de fiscalité (taux réduit 7,5 % après abattement + PS 17,2 %), soit un net perçu d'environ 45 405 €.
📖Guide d'utilisation+
Comment utiliser ce calculateur
- 1
Saisissez le montant du rachat et la part d'intérêts (plus-value) qu'il contient.
- 2
Indiquez l'ancienneté du contrat et le total des primes versées sur l'ensemble de vos contrats.
- 3
Précisez votre situation familiale pour l'abattement annuel après 8 ans.
- 4
Renseignez, le cas échéant, un capital transmis au décès et le nombre de bénéficiaires pour simuler la taxe Art. 990 I.
- 5
Comparez la fiscalité avant et après 8 ans pour évaluer le gain fiscal d'attendre.
📚Glossaire+
- Abattement annuel après 8 ans
- 4 600 € pour une personne seule ou 9 200 € pour un couple, déduit chaque année de la part d'intérêts imposable d'un rachat sur un contrat de plus de 8 ans (CGI Art. 125-0 A).
- Taux réduit 7,5 %
- Taux applicable après 8 ans sur la part d'intérêts imposable, réservé aux contrats dont le total des primes versées ne dépasse pas 150 000 € tous contrats confondus.
- Abattement Art. 990 I
- 152 500 € par bénéficiaire, applicable au capital transmis au décès pour les primes versées avant les 70 ans de l'assuré, au-delà duquel une taxe forfaitaire de 20 % (puis 31,25 % au-delà de 700 000 €) s'applique.
ℹ️Sources & MAJ+
Dernière mise à jour des données
4 juillet 2026
Sources et références
CGI Art. 125-0 A, 990 I ; BOI-RPPM-RCM-20-10-20 ; BOI-TCAS-AUT-60.
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
FAQ — Assurance-vie — fiscalité des rachats et de la transmission
Quelle est la fiscalité d'un rachat d'assurance-vie après 8 ans ?+
Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € (personne seule) ou 9 200 € (couple) s'applique sur la part d'intérêts, puis un taux de 7,5 % (primes ≤ 150 000 €) ou 12,8 % au-delà, auquel s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 % (CGI Art. 125-0 A).
Comment est imposée l'assurance-vie avant 8 ans ?+
Avant 8 ans, aucun abattement ne s'applique : la part d'intérêts du rachat est soumise au PFU de 12,8 % (ou option pour le barème progressif de l'IR) auquel s'ajoutent les prélèvements sociaux de 17,2 %, soit un taux global de 30 %.
Quel abattement pour la transmission d'une assurance-vie au décès ?+
Pour les primes versées avant les 70 ans de l'assuré, chaque bénéficiaire dispose d'un abattement de 152 500 € (CGI Art. 990 I). Au-delà, une taxe forfaitaire de 20 % s'applique jusqu'à 700 000 €, puis 31,25 % au-delà.
Faut-il attendre 8 ans avant de racheter son assurance-vie ?+
Fiscalement, oui dans la majorité des cas : l'abattement annuel (4 600 € / 9 200 €) et le taux réduit de 7,5 % après 8 ans réduisent significativement la fiscalité par rapport au taux plein de 30 % applicable avant 8 ans.
Les prélèvements sociaux sont-ils dus même avec l'abattement ?+
Oui. L'abattement de 4 600 €/9 200 € ne s'applique qu'à l'impôt sur le revenu ; les prélèvements sociaux de 17,2 % restent dus sur la totalité de la part d'intérêts, sans abattement.