Abschreibungsrechner (lineare AfA)
Abschreibung eines Anlageguts linear berechnen (§ 7 Abs. 1 EStG): Jahresabschreibung, zeitanteilige Abschreibung im Anschaffungsjahr, Abschreibungssatz und Restbuchwert — inkl. GWG-Option bis 800 €.
Data verified · July 2026
Was ist der Unterschied zwischen AfA und Abschreibung?
Keiner in der Sache — AfA (Absetzung für Abnutzung) ist der steuerrechtliche Fachbegriff aus § 7 EStG, Abschreibung der handelsrechtlich-buchhalterische Sammelbegriff für dasselbe Verfahren: die planmäßige Verteilung der Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer.
Source: § 7 Abs. 1 EStG (lineare Abschreibung, zeitanteilige Berechnung Satz 4); § 6 Abs. 2 EStG (GWG-Sofortabschreibung bis 800 € netto); AfA-Tabelle BMF (Nutzungsdauer nach Wirtschaftsgut). · updated 2026
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Everything about Abschreibungsrechner (lineare AfA)
📋Overview+
Berechnet die planmäßige lineare Abschreibung eines Anlageguts nach § 7 Abs. 1 Satz 1-2 EStG: die Anschaffungskosten (netto) werden gleichmäßig über die betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer verteilt (Abschreibungssatz = 1 / Nutzungsdauer). Im Jahr der Anschaffung erfolgt die Abschreibung zeitanteilig nach Monaten (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG) — nur die Monate ab der Anschaffung bis Jahresende werden berücksichtigt. Bei geringwertigen Wirtschaftsgütern (Anschaffungskosten bis 800 € netto) besteht alternativ das Wahlrecht auf Sofortabschreibung zu 100 % (§ 6 Abs. 2 EStG).
💡 Best practices
- Ein niedriger Abschreibungssatz (lange Nutzungsdauer) verteilt die Steuerwirkung über mehr Jahre — bei Liquiditätsengpässen kann die GWG-Sofortabschreibung (bis 800 €) vorteilhafter sein.
- Die zeitanteilige Abschreibung im Anschaffungsjahr wird oft übersehen: eine Anschaffung im Dezember bringt nur 1/12 der Jahresabschreibung im ersten Jahr.
- Für Wirtschaftsgüter über 800 € netto ist die lineare Abschreibung über die AfA-Tabelle BMF verpflichtend — es gibt in der Regel kein Wahlrecht auf Sofortabschreibung.
🔢 Concrete example
Anschaffungskosten 12.000 € netto, Nutzungsdauer 4 Jahre, Anschaffung im September (Monat 9): Jahresabschreibung 3.000 €, Abschreibung im Anschaffungsjahr 1.000 € (4/12), Restbuchwert nach Jahr 1 11.000 €.
📖User guide+
How to use this calculator
- 1
Anschaffungskosten (netto) des Anlageguts eingeben.
- 2
Nutzungsdauer in Jahren eintragen (laut AfA-Tabelle BMF).
- 3
Anschaffungsmonat (1-12) für die zeitanteilige Abschreibung im ersten Jahr angeben.
- 4
Abschreibungsbetrag im Anschaffungsjahr, Jahresabschreibung, Abschreibungssatz und Restbuchwert ablesen.
📚Glossary+
- Lineare AfA
- Gleichmäßige Verteilung der Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer (§ 7 Abs. 1 Satz 1-2 EStG): Jahresabschreibung = Anschaffungskosten / Nutzungsdauer (Jahre). Im Anschaffungsjahr zeitanteilige Kürzung nach Monaten (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG).
- GWG (geringwertiges Wirtschaftsgut)
- Bewegliches, abnutzbares und selbständig nutzbares Wirtschaftsgut mit Anschaffungskosten netto bis 800 € (§ 6 Abs. 2 EStG) — wahlweise Sofortabschreibung zu 100 % im Jahr der Anschaffung, statt planmäßiger Verteilung über die Nutzungsdauer.
ℹ️Sources & updates+
Last data update
July 6, 2026
Sources and references
§ 7 Abs. 1 EStG (lineare Abschreibung, zeitanteilige Berechnung Satz 4); § 6 Abs. 2 EStG (GWG-Sofortabschreibung bis 800 € netto); AfA-Tabelle BMF (Nutzungsdauer nach Wirtschaftsgut).
The data in this calculator is updated regularly to reflect the latest official rates. When in doubt, consult the official sources listed above.
FAQ — Abschreibungsrechner (lineare AfA)
Was ist der Unterschied zwischen AfA und Abschreibung?+
Keiner in der Sache — AfA (Absetzung für Abnutzung) ist der steuerrechtliche Fachbegriff aus § 7 EStG, Abschreibung der handelsrechtlich-buchhalterische Sammelbegriff für dasselbe Verfahren: die planmäßige Verteilung der Anschaffungskosten über die Nutzungsdauer.
Wie berechnet sich der Abschreibungssatz?+
Abschreibungssatz = 1 / Nutzungsdauer (Jahre). Bei 5 Jahren Nutzungsdauer beträgt der lineare Abschreibungssatz 20 % pro Jahr.
Gilt die zeitanteilige Regel auch im letzten Nutzungsjahr?+
Ja — analog zur zeitanteiligen Berechnung im Anschaffungsjahr wird auch im Jahr des Ausscheidens des Wirtschaftsguts nur der Zeitraum bis zum Ausscheiden abgeschrieben (§ 7 Abs. 1 Satz 4 EStG entsprechend angewendet).