Tableau des flux de trésorerie
Construisez le tableau des flux de trésorerie selon Swiss GAAP RPC 4 (méthode indirecte).
Données vérifiées · juillet 2026
Pourquoi ajouter les amortissements au résultat de l'exercice ?
Parce que ce sont des charges non décaissées : elles réduisent le résultat comptable sans faire sortir de trésorerie. La méthode indirecte de Swiss GAAP RPC 4 les neutralise donc pour reconstituer le flux d'exploitation réel, comme les 10 000 CHF de l'exemple du guide.
Source : Swiss GAAP RPC 4 (tableau de flux de trésorerie) ; CO art. 961d al. 1 ch. 2 (obligation pour les grandes entreprises soumises au contrôle ordinaire). · mise à jour 2026
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📋Présentation+
Calcule le flux de trésorerie d'exploitation à partir du résultat de l'exercice, en neutralisant les charges non décaissées (amortissements) et les variations du besoin en fonds de roulement (méthode indirecte, Swiss GAAP RPC 4).
🔢 Exemple concret
Pour un résultat de 50 000 CHF, amortissements 10 000 CHF, hausse stocks 3 000 CHF, hausse créances 5 000 CHF, hausse dettes fournisseurs 4 000 CHF : flux d'exploitation de 58 000 CHF.
📖Guide d'utilisation+
Comment utiliser ce calculateur
- 1
Indiquez le résultat de l'exercice et les amortissements de la période.
- 2
Indiquez les variations de provisions, stocks, créances et dettes fournisseurs.
- 3
Lisez le flux de trésorerie d'exploitation résultant.
📚Glossaire+
- Méthode indirecte
- Calcul du flux de trésorerie à partir du résultat comptable, en retraitant les éléments non monétaires — norme Swiss GAAP RPC 4.
ℹ️Sources & MAJ+
Dernière mise à jour des données
15 juillet 2026
Sources et références
Swiss GAAP RPC 4 (tableau de flux de trésorerie) ; CO art. 961d al. 1 ch. 2 (obligation pour les grandes entreprises soumises au contrôle ordinaire).
Les données de ce calculateur sont mises à jour régulièrement pour refléter les derniers barèmes officiels. En cas de doute, consultez les sources officielles mentionnées ci-dessus.
FAQ — Tableau des flux de trésorerie
Pourquoi ajouter les amortissements au résultat de l'exercice ?+
Parce que ce sont des charges non décaissées : elles réduisent le résultat comptable sans faire sortir de trésorerie. La méthode indirecte de Swiss GAAP RPC 4 les neutralise donc pour reconstituer le flux d'exploitation réel, comme les 10 000 CHF de l'exemple du guide.
Comment les variations de stocks et de créances jouent-elles sur le flux ?+
Une hausse des stocks ou des créances immobilise de la trésorerie et diminue le flux d'exploitation, tandis qu'une hausse des dettes fournisseurs le soutient. Dans l'exemple du guide, ces variations ramènent un résultat de 50 000 CHF à un flux d'exploitation de 58 000 CHF après retraitements.
Suis-je obligé d'établir ce tableau de flux ?+
L'obligation vise les grandes entreprises soumises au contrôle ordinaire (CO art. 961d al. 1 ch. 2). Pour les autres, le tableau selon Swiss GAAP RPC 4 reste un outil de pilotage précieux pour comprendre d'où vient — et où part — la trésorerie.