Impot sur le revenu 2026 : bareme actualise, tranches et quotient familial
IR 2026 : bareme progressif 5 tranches actualisees, quotient familial, decote, plafonnement avantage, declaration en ligne 2042. Guide foyer fiscal et tax planning.
L'impot sur le revenu (IR) frappe les revenus des personnes physiques residant fiscalement en France selon un bareme progressif a 5 tranches. Pour les revenus 2025 declares en 2026, le bareme est revalorise de l'inflation constatee N-1 (article 197 CGI) pour neutraliser l'effet de la hausse des prix sur la pression fiscale (mecanisme dit d'indexation automatique). Cette revalorisation 2026 ouvre les seuils de chaque tranche dans une proportion alignee sur l'indice INSEE des prix a la consommation hors tabac.
Bareme IR 2026 : 5 tranches
Le bareme progressif 2026 (declaration 2026 sur revenus 2025) comporte 5 tranches : (1) jusqu'a 11 497 EUR : 0% ; (2) de 11 498 a 29 315 EUR : 11% ; (3) de 29 316 a 83 823 EUR : 30% ; (4) de 83 824 a 180 294 EUR : 41% ; (5) au-dela de 180 294 EUR : 45%. Ces seuils s'appliquent par part de quotient familial. Le bareme est globalement progressif, ce qui signifie que seule la fraction de revenu superieure au seuil de chaque tranche est imposee au taux correspondant.
Quotient familial : avantage et plafonnement
Le quotient familial divise le revenu net imposable par un nombre de parts pour appliquer le bareme, puis multiplie l'impot par le meme nombre. Couples maries/pacses : 2 parts. Enfants : 0,5 part chacun pour les 2 premiers, 1 part chacun a partir du 3eme. L'avantage fiscal procure par les enfants est plafonne a 1 791 EUR par demi-part (revenus 2025) et a 4 274 EUR pour la premiere demi-part des contribuables vivant seuls avec un enfant majeur (article 197 I-2 CGI).
Decote pour faibles revenus
La decote (article 197 I-4 CGI) reduit l'impot pour les foyers a faibles revenus. Pour 2026 : decote = 889 EUR (celibataire) ou 1 470 EUR (couple) moins 45,25% de l'impot brut. Si IR brut < 1 964 EUR (celibataire) ou 3 248 EUR (couple), une decote s'applique. Au-dela, plus de decote. Cette decote evite l'effet de seuil brutal a l'entree dans l'IR : un celibataire avec 18 KEUR de revenu paie environ 200 EUR d'IR brut, ramene a ~50 EUR apres decote.
Exemple chiffre : couple 60 KEUR avec 2 enfants
Pour un couple marie avec 2 enfants declarant 60 000 EUR de revenu net imposable en 2026 : (A) 3 parts de quotient familial ; (B) revenu par part = 20 000 EUR ; (C) IR par part : tranche 1 = 0 EUR + tranche 2 = (20 000 - 11 497) x 11% = 935 EUR ; (D) IR avant plafonnement = 935 x 3 = 2 805 EUR ; (E) verification plafonnement quotient (vs 2 parts) : IR a 2 parts = (30 000 - 11 497) x 11% x 2 = 4 071 EUR ; gain quotient = 1 266 EUR > plafond 2 x 1 791 = 3 582 EUR -> non plafonne ; (F) IR final = 2 805 EUR.
Prelevement a la source et avance de credits d'impot
Depuis 2019, l'IR est preleve a la source par les employeurs/organismes (taux personnalise communique par la DGFiP). En janvier N, une avance de credits d'impot (CIMR, services a la personne, dons, etc.) est versee au foyer fiscal sur la base des credits N-1, regularisee a l'ete N. Le calendrier 2026 : declaration en ligne ouverte de mi-avril a mi-juin selon zone, avis d'imposition ete 2026, regularisation soldee debut septembre. Le simulateur IR ActioFin permet de modeliser votre IR 2026 avant declaration et d'optimiser vos versements (PER, dons, defiscalisation immobilier).