Flat tax 2026 (PFU 30%) : dividendes, interets, plus-values et option bareme
PFU 30% 2026 : 12,8% IR + 17,2% prelevements sociaux, dividendes, interets, plus-values mobilieres, option bareme IR globale, abattements PEA et assurance-vie.
Le Prelevement Forfaitaire Unique (PFU), aussi appele flat tax, a ete introduit par la LFI 2018 pour simplifier la fiscalite de l'epargne et de l'investissement. Il s'applique a un taux global de 30% sur les revenus du capital : 12,8% au titre de l'IR + 17,2% au titre des prelevements sociaux (CSG 9,2% + CRDS 0,5% + prelevement de solidarite 7,5%). Pour 2026, le taux reste stable mais certaines optimisations evoluent avec la LFI 2026 (article 18).
Champ d'application du PFU
Le PFU s'applique de plein droit aux revenus suivants : (1) dividendes et distributions de societes ; (2) interets de comptes a terme, obligations et livrets fiscalises ; (3) plus-values de cession de valeurs mobilieres (actions, parts, OPCVM, ETF) ; (4) revenus de contrats d'assurance-vie souscrits apres le 27/09/2017 pour la part > 150 KEUR. Sont exclus du PFU : livret A, LDD, LEP, PEA (apres 5 ans), epargne salariale (PEE, PERCO sous conditions), assurance-vie ancienne avant 1998.
Option pour le bareme progressif IR
Le contribuable peut opter pour l'imposition au bareme progressif IR (article 200 A 2 CGI) au lieu du PFU. L'option est globale (s'applique a tous les revenus du capital de l'annee) et expressee a la case 2OP de la declaration 2042. Avantage du bareme : abattement 40% sur les dividendes (article 158 3 2° CGI), deductibilite de 6,8% de CSG, possible imputation du deficit foncier. Cette option est interessante si votre TMI (tranche marginale IR) < 12,8%, ce qui correspond a un revenu imposable inferieur a 29 315 EUR par part (tranche 1 et 2 du bareme 2026).
Plus-values mobilieres : PFU sans abattement
Les plus-values de cession d'actions et OPCVM sont imposees au PFU 30% sans abattement. Si vous optez pour le bareme, les abattements pour duree de detention (50% entre 2 et 8 ans, 65% au-dela) ne sont disponibles que pour les titres acquis avant le 1er janvier 2018 (regime de transition LFI 2018). Pour les titres acquis apres cette date, aucun abattement pour duree de detention n'est applicable. Cette regle a accelere les cessions des dirigeants partant a la retraite (avec abattement specifique 500 KEUR article 150-0 D ter CGI sous conditions).
PEA : exoneration apres 5 ans
Le Plan d'Epargne en Actions (PEA) reste un avantage fiscal majeur en 2026 : apres 5 ans de detention, les plus-values et dividendes generes au sein du PEA sont totalement exoneres d'IR (seuls 17,2% de prelevements sociaux subsistent). Plafond de versement : 150 KEUR pour le PEA classique + 75 KEUR pour le PEA-PME, soit 225 KEUR cumules. Pour un investisseur long terme (10-15 ans), l'economie fiscale vs flat tax peut atteindre 30 KEUR sur 100 KEUR de gains.
Exemple chiffre : dividendes 20 000 EUR
Pour un actionnaire majoritaire SASU percevant 20 000 EUR de dividendes en 2026 : (A) PFU = 6 000 EUR (5 760 EUR si optimisation acompte). Bareme : (1) abattement 40% = 12 000 EUR base imposable ; (2) si TMI 30% = 3 600 EUR IR ; (3) PS 17,2% sur 20 000 EUR = 3 440 EUR (dont 1 360 EUR deductible 2026) ; (4) total bareme = 3 600 + 3 440 - economie CSG deductible = ~6 000 EUR brut puis economie ~400 EUR an N+1. Conclusion : seuils equilibres pour TMI 30%. Le simulateur Flat Tax ActioFin compare PFU vs bareme sur 3 ans (effet CSG deductible decale).