Cerfa 2058-B — déficits reportables et provisions non déductibles
Le tableau 2058-B tient la MÉMOIRE FISCALE de l'entreprise. Sa partie I suit les déficits reportables d'un exercice à l'autre : ceux qui restaient à reporter, ceux imputés sur le bénéfice de l'exercice, celui que l'exercice ajoute, et le solde qui repart vers l'année suivante. Sa partie II porte les indemnités pour congés à payer, sa partie III les provisions et charges à payer non déductibles, dont les totaux se reportent au tableau 2058-A. La case YK d'un exercice devient la case K4 du suivant : c'est le seul tableau de la liasse dont une valeur se relit un an plus tard.
À jour pour 2026 — vérifié le 8 septembre 2026Imprimé officiel2058-B-SDGuide : environ 20 min
Ce contenu fait partie du parcours : Optimiser l'impôt de mon groupe· Étape 12 sur 12· Dernière étape du parcours
Échéances
- Avec la liasse de l'exercice
- Le 2058-B se dépose avec l'ensemble de la liasse (tableaux 2050 à 2059) et la déclaration de résultats, par télétransmission EDI-TDFC.
Pièces à préparer
- Tableau 2058-B de l'exercice précédent (case YK)
- Tableau 2058-A du même exercice (lignes XB, XL et XO)
- Détail des provisions non déductibles sur feuillet séparé
Le PDF vierge reste téléchargeable sur le site officiel. Pour le pré-remplissage, nous conservons une copie de cet imprimé public (Licence Ouverte 2.0, source citée sur le document produit).
Ce que vous obtenez
- L'imprimé officiel lui-même, pré-rempli avec vos saisies. Seules les cases qui correspondent aux champs ci-dessous sont remplies : complétez les autres sur l'imprimé avant de le déposer.
Gratuit, sans compte et sans adresse e-mail.
Le document produit est rédigé en français : c'est la langue attendue par l'administration destinataire.
Remplir le formulaire officiel en ligne
Gratuit. Le PDF officiel est rempli à la volée : vos saisies ne sont enregistrées dans aucune de nos bases et ne servent qu'à produire ce document. Elles sont envoyées dans le corps de la requête, jamais dans l'adresse de la page.
Tous les champs sont obligatoires, sauf ceux marqués « facultatif ».
Le brouillon est un fichier que vous enregistrez où vous voulez, comme le document lui-même : nous n'en gardons aucune copie et rien n'est déposé dans votre navigateur. Connecté, vous pouvez aussi l'enregistrer dans votre espace pour le reprendre — seulement si vous le demandez.
Imprimé officiel pré-rempli avec vos données : relisez chaque case et vérifiez les montants avant dépôt ou paiement.
Qui est concerné
- Sociétés à l'IS disposant de déficits antérieurs reportables
- Entreprises au régime réel normal ayant des provisions ou charges à payer non déductibles
- Experts-comptables et dirigeants qui établissent la liasse de clôture
Exemple concret
Exemple : la SAS Delmas impute une partie de ses déficits
La SAS Delmas entre dans l'exercice avec 240 000 € de déficits restant à reporter (case K4, reprise de la case YK de l'an dernier). Son bénéfice fiscal lui permet d'en imputer 85 000 € (case K5) ; il reste donc 155 000 € reportables (case K6). L'exercice ne dégage aucun déficit nouveau (case YJ à zéro), et le total repartant vers l'exercice suivant s'établit à 155 000 € (case YK) — c'est ce montant qui sera repris en case K4 l'an prochain.
Comment remplir, étape par étape
- Reprenez en case K4 le montant porté en case YK du 2058-B de l'exercice précédent — ce report est le point de départ du tableau.
- Portez en case K5 les déficits imputés, repris des lignes XB et XL du tableau 2058-A.
- Calculez le solde reportable en case K6 : K4 + K4 bis − K5.
- Ajoutez en case YJ le déficit dégagé par l'exercice, s'il y en a un (ligne XO du 2058-A).
- Totalisez en case YK, puis servez les parties II et III et reportez leurs totaux aux lignes WI et WU du 2058-A.
Le formulaire, poste par poste
- K4 — déficits restant à reporter au titre de l'exercice précédent
- Reprise EXACTE de la case YK du 2058-B précédent. Le renvoi (1) de l'imprimé le dit lui-même ; un écart ici fausse toute la chaîne des reports.
- K4 bis et K4 ter — déficits transférés de plein droit
- Article 209-II-2 du CGI : déficits reçus lors d'une fusion ou opération assimilée. K4 ter n'est pas un montant mais un NOMBRE d'opérations, à détailler sur feuillet séparé.
- YK — total des déficits restant à reporter
- Somme de K6 et YJ. C'est la valeur que le 2058-B de l'an prochain reprendra en case K4.
- YN et YO — totaux des provisions et charges non déductibles
- À reporter au tableau 2058-A, lignes WI (dotations) et WU (reprises). L'imprimé dessine deux flèches vers ces lignes : le report n'est pas facultatif.
Bon à savoir
- À l'IS, le report en avant des déficits est illimité dans le temps, mais plafonné par exercice ; le tableau tient le stock, pas le plafond.
- La case K4 ter compte des OPÉRATIONS, pas des euros : elle est la seule case non monétaire du tableau.
- Les provisions de la partie III se détaillent sur feuillet séparé — l'imprimé ne prévoit que trois lignes par catégorie.
- La partie « conséquences de la méthode par composants » (case L1) ne concerne que les entreprises ayant appliqué l'article 237 septies du CGI lors du passage à cette méthode.
- Dans un groupe intégré, ce n'est pas ce tableau qui est servi mais le 2058-B bis, « état de suivi des déficits et affectation des moins-values à long terme comme si la société était imposée séparément » (CERFA n° 10929) : le suivi se fait société par société, comme si chacune était imposée seule.
Erreurs fréquentes
- Saisir en case K4 le déficit de l'exercice précédent au lieu du STOCK restant à reporter (case YK du tableau précédent).
- Oublier de reporter les totaux YN et YO aux lignes WI et WU du 2058-A, ce qui casse la détermination du résultat fiscal.
- Traiter la case K4 ter comme un montant alors qu'elle attend un nombre d'opérations.
- Imputer plus de déficit que le bénéfice ne le permet : K5 ne peut excéder le bénéfice imputable du 2058-A.
Questions fréquentes
Que se passe-t-il si la case K4 ne correspond pas au YK de l'an dernier ?
C'est une incohérence que le contrôle relève immédiatement : le renvoi (1) de l'imprimé pose expressément que K4 reprend la case YK du 2058-B déposé au titre de l'exercice précédent. Toute divergence doit s'expliquer par une opération de transfert, déclarée en K4 bis.
Un déficit peut-il se perdre ?
Le tableau ne fait que le suivre. Les règles de déchéance — changement d'activité réelle, certaines restructurations — se traitent en amont : si le déficit n'est plus reportable, il ne doit pas figurer en case K4.
Faut-il déposer le 2058-B sans déficit ?
Oui, il fait partie de la liasse du réel normal, et ses parties II et III peuvent être servies même sans déficit. La case « Néant » en tête permet de signaler un tableau entièrement vide.
Quelle différence avec le 2058-A ?
Le 2058-A détermine le résultat fiscal de l'exercice. Le 2058-B tient les compteurs qui traversent les exercices : stock de déficits, provisions non déductibles à suivre. L'un calcule, l'autre mémorise.
Pour aller plus loin
Calculez les montants liés
Comprendre ce formulaire : la formation liée
Sources officielles
Guide et document fournis à titre informatif ; ils ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal personnalisé. Vérifiez les exigences de l'organisme destinataire et, au besoin, consultez un professionnel.