Comparez la remontée de dividendes filiale → holding (régime mère-fille) et la perception directe par la personne physique : économie d'impôt sur N années.
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Compare deux schémas de perception des dividendes d'une société d'exploitation : la remontée à une holding sous régime mère-fille (CGI Art. 145 + 216, exonération de 95 % des dividendes, quote-part de frais et charges de 5 % imposée à l'IS) versus la perception directe par l'associé personne physique, taxée au PFU de 30 % (CGI Art. 200 A). L'outil capitalise l'écart sur N années au taux de réinvestissement choisi.
Une holding détenant 100 % de sa filiale reçoit 100 000 € de dividendes par an : la quote-part de frais et charges de 5 % (5 000 €) est imposée à 15 % (taux réduit PME), soit 750 € d'IS contre 30 000 € de PFU en perception directe — un écart de plus de 29 000 € par an avant capitalisation.
Saisissez le montant annuel de dividendes distribués par la filiale.
Indiquez le pourcentage de détention et la durée de détention (seuil 5 % / 2 ans, CGI Art. 145).
Choisissez le nombre d'années de simulation et le taux de réinvestissement à la holding.
Lisez l'économie d'impôt cumulée du schéma holding vs perception directe.
Last data update
July 4, 2026
Sources and references
CGI Art. 145, 216, 219, 200 A ; BOI-IS-BASE-10-10-20.
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Les dividendes remontés d'une filiale à une holding qui la détient à plus de 5 % depuis plus de 2 ans bénéficient du régime mère-fille (CGI Art. 145) : 95 % des dividendes sont exonérés, seuls 5 % (quote-part de frais et charges) sont imposés à l'IS, contre 30 % de PFU en perception directe par une personne physique.
Une holding permet de capitaliser les dividendes avec un frottement fiscal réduit (environ 1,25 % à 1,5 % du dividende brut via la quote-part de frais et charges) au lieu de subir immédiatement le PFU de 30 % en cas de perception directe, ce qui accélère le réinvestissement.
Le régime mère-fille (CGI Art. 145) exige une détention d'au moins 5 % du capital de la filiale, conservée (ou sous engagement de conservation) pendant au moins 2 ans, la société mère et la filiale étant soumises à l'IS.
Le coût fiscal se limite à l'IS sur la quote-part de frais et charges (5 % des dividendes reçus, taux 15 % sous 42 500 € de résultat fiscal PME ou 25 % au-delà), soit un frottement de l'ordre de 0,75 % à 1,25 % du dividende brut selon le taux applicable.
La holding est avantageuse pour capitaliser et réinvestir les dividendes sur plusieurs années (frottement fiscal minime), tandis que la perception directe est plus simple si les fonds sont destinés à une consommation immédiate — la sortie finale vers la personne physique reste, elle, taxée séparément.