German VAT return period and special advance payment

Sources and assumptions

• gesetze-im-internet.de — UStG § 18 Abs. 2 Satz 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Beträgt die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr mehr als 9 000 Euro, ist der Kalendermonat Voranmeldungszeitraum. »

• gesetze-im-internet.de — UStG § 18 Abs. 2 Satz 3 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Beträgt die Steuer für das vorangegangene Kalenderjahr nicht mehr als 2 000 Euro, kann das Finanzamt den Unternehmer von der Verpflichtung zur Abgabe der Voranmeldungen und Entrichtung der Vorauszahlungen befreien. »

• gesetze-im-internet.de — UStDV § 47 Abs. 2 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « so ist die Summe der Vorauszahlungen dieses Zeitraums in eine Jahressumme umzurechnen. Angefangene Kalendermonate sind hierbei als volle Kalendermonate zu behandeln. »

• gesetze-im-internet.de — UStDV § 47 Abs. 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Die Fristverlängerung ist bei einem Unternehmer, der die Voranmeldungen monatlich zu übermitteln hat, unter der Auflage zu gewähren, dass dieser eine Sondervorauszahlung auf die Steuer eines jeden Kalenderjahres entrichtet. Die Sondervorauszahlung beträgt ein Elftel der Summe der Vorauszahlungen für das vorangegangene Kalenderjahr. »

• gesetze-im-internet.de — UStG § 18 Abs. 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « bis zum zehnten Tag nach Ablauf jedes Voranmeldungszeitraums eine Voranmeldung nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz über die amtlich bestimmte Schnittstelle zu übermitteln »

• gesetze-im-internet.de — UStDV § 46 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Das Finanzamt hat dem Unternehmer auf Antrag die Fristen für die Übermittlung der Voranmeldungen und für die Entrichtung der Vorauszahlungen (§ 18 Abs. 1, 2 und 2a des Gesetzes) um einen Monat zu verlängern. »

• gesetze-im-internet.de — UStG § 18 Abs. 2 Satz 6 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 ist abweichend von Satz 4 in den Fällen, in denen der Unternehmer seine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nur in einem Teil des vorangegangenen Kalenderjahres ausgeübt hat, die tatsächliche Steuer in eine Jahressteuer umzurechnen »

• gesetze-im-internet.de — UStG § 18 Abs. 2 Satz 6 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Für die Besteuerungszeiträume 2021 bis 2026 ist abweichend von Satz 4 [...] und in den Fällen, in denen der Unternehmer seine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit im laufenden Kalenderjahr aufnimmt, die voraussichtliche Steuer des laufenden Kalenderjahres maßgebend. »

Calculation assumptions

• The input is the tax of the previous calendar year — or, where activity starts in the current year, the EXPECTED tax of that year (UStG s. 18(2) sentence 6). Likewise, the previous year's advance payments are replaced by the sum of the EXPECTED advance payments of that year (UStDV s. 47(3)).
• The exemption below EUR 2,000 is a power of the tax office ("may"), not an entitlement: this calculator calls it possible, never granted.
• Without the special cases: shelf companies and dormant corporate shells (s. 18(2) nos. 1 and 2, always monthly), the regimes of ss. 18i, 18j and 18k, and the small-business scheme of s. 19.