German investment deduction under EStG s. 7g

Sources and assumptions

• gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten gewinnmindernd abziehen (Investitionsabzugsbeträge). »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 lettre b — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « im Wirtschaftsjahr, in dem die Abzüge vorgenommen werden sollen, ohne Berücksichtigung der Investitionsabzugsbeträge nach Satz 1 und der Hinzurechnungen nach Absatz 2 200 000 Euro nicht überschreitet und »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 1 Satz 4 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Die Summe der Beträge, die im Wirtschaftsjahr des Abzugs und in den drei vorangegangenen Wirtschaftsjahren nach Satz 1 insgesamt abgezogen und nicht nach Absatz 2 hinzugerechnet oder nach den Absätzen 3 oder 4 rückgängig gemacht wurden, darf je Betrieb 200 000 Euro nicht übersteigen. »

• gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 3 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026

  Excerpt from the source : « Soweit in Anspruch genommene Investitionsabzugsbeträge nicht bis zum Ende des dritten auf das Wirtschaftsjahr des jeweiligen Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres nach Absatz 2 Satz 1 hinzugerechnet wurden, sind die Abzüge nach Absatz 1 rückgängig zu machen »

Calculation assumptions

• Only depreciable MOVABLE fixed assets qualify, used almost exclusively for business or let until the end of the following year. Buildings and intangibles do not.
• The special depreciation of subsection 5 is not modelled; it may be claimed alongside the investment deduction and increases the relief further.
• ONE business is computed. The cap of sentence 4 applies per business, not per taxpayer.