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German special depreciation for small businesses (s. 7g) — up to 40 percent

On top of ordinary depreciation, up to 40 percent in total of the cost of a movable fixed asset can be deducted in the year of purchase and the four following years — provided profit in the year before the purchase does not exceed the EUR 200,000 limit and the asset is used almost exclusively for the business. The 40 percent applies to assets bought after 31 December 2023.

2026 rules — verified on September 23, 2026Free, no account

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Sources and assumptions

  • gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 5 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
    Excerpt from the source : « neben den Absetzungen für Abnutzung nach § 7 Absatz 1 oder Absatz 2 Sonderabschreibungen bis zu insgesamt 40 Prozent der Anschaffungs- oder Herstellungskosten in Anspruch genommen werden »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 5 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
    Excerpt from the source : « im Jahr der Anschaffung oder Herstellung und in den vier folgenden Jahren »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 52 Abs. 16 Satz 6 — tax year 2026, verified on September 23, 2026
    Excerpt from the source : « § 7g Absatz 5 in der Fassung des Artikels 3 des Gesetzes vom 27. März 2024 (BGBl. 2024 I Nr. 108) ist erstmals für abnutzbare bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens anzuwenden, die nach dem 31. Dezember 2023 angeschafft oder hergestellt werden. »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 1 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « bis zu 50 Prozent der voraussichtlichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten gewinnmindernd abziehen (Investitionsabzugsbeträge). »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 1 Satz 2 Nr. 1 lettre b — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « im Wirtschaftsjahr, in dem die Abzüge vorgenommen werden sollen, ohne Berücksichtigung der Investitionsabzugsbeträge nach Satz 1 und der Hinzurechnungen nach Absatz 2 200 000 Euro nicht überschreitet und »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 1 Satz 4 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Die Summe der Beträge, die im Wirtschaftsjahr des Abzugs und in den drei vorangegangenen Wirtschaftsjahren nach Satz 1 insgesamt abgezogen und nicht nach Absatz 2 hinzugerechnet oder nach den Absätzen 3 oder 4 rückgängig gemacht wurden, darf je Betrieb 200 000 Euro nicht übersteigen. »
  • gesetze-im-internet.de — EStG § 7g Abs. 3 Satz 1 — tax year 2026, verified on September 22, 2026
    Excerpt from the source : « Soweit in Anspruch genommene Investitionsabzugsbeträge nicht bis zum Ende des dritten auf das Wirtschaftsjahr des jeweiligen Abzugs folgenden Wirtschaftsjahres nach Absatz 2 Satz 1 hinzugerechnet wurden, sind die Abzüge nach Absatz 1 rückgängig zu machen »

Calculation assumptions

  • The asset is a depreciable movable fixed asset; buildings and intangibles are excluded.
  • The statute requires exclusive or almost exclusive business use without stating a percentage. The calculator therefore asks only yes or no.
  • The profit limit is taken from the investment deduction calculator; enter the prior-year profit before investment deductions and add-backs.

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This result is provided for information purposes only and does not constitute personalised tax advice. Check your situation with the tax authorities or a professional.