40 % Sonderabschreibung auf bewegliche Wirtschaftsgüter berechnen: AfA-Verlauf mit/ohne Sonder-AfA, Steuerstundung im Jahr 1 und Restwert-Neuverteilung.
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Berechnet die Sonderabschreibung nach § 7g Abs. 5 EStG: zusätzlich zur linearen AfA bis zu 40 % der Anschaffungskosten (für Käufe ab 2024, vorher 20 %) frei verteilbar in den ersten 5 Jahren — hier im Jahr 1 angesetzt, mit monatsgenauer linearer AfA, Steuerstundung und der Restwert-Neuverteilung nach § 7a Abs. 9 EStG nach Ablauf des Begünstigungszeitraums.
Maschine für 100.000 €, 8 Jahre Nutzungsdauer, Kauf im Januar, 40 % Sonder-AfA: 52.500 € AfA im Jahr 1 (12.500 linear + 40.000 Sonder) statt 12.500 € — 14.000 € Steuerstundung bei 35 % Grenzsteuersatz.
Anschaffungskosten und Nutzungsdauer eingeben.
Anschaffungsmonat setzen (lineare AfA zählt monatsgenau).
Sonder-AfA-Satz (bis 40 %) und Grenzsteuersatz wählen.
AfA im Jahr 1, Steuerstundung und AfA ab Jahr 6 ablesen.
Letzte Datenaktualisierung
5. Juli 2026
Quellen und Referenzen
§ 7g Abs. 5–6 EStG; § 7 EStG (lineare AfA); § 7a Abs. 9 EStG (Restwert); Wachstumschancengesetz 2024.
Die Daten dieses Rechners werden regelmäßig aktualisiert, um die neuesten offiziellen Sätze abzubilden. Im Zweifel konsultieren Sie die oben genannten offiziellen Quellen.
Betriebe mit höchstens 200.000 € Gewinn im Vorjahr, für bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens mit mindestens 90 % betrieblicher Nutzung.
Nein — die Sonder-AfA ist frei auf die ersten 5 Jahre verteilbar. Der Rechner setzt sie im Jahr 1 an (maximale Stundung).
Der Restbuchwert wird nach § 7a Abs. 9 EStG gleichmäßig auf die Restnutzungsdauer verteilt — die jährliche AfA fällt danach niedriger aus als die ursprüngliche lineare AfA.