Pendlerpauschale

L'Entfernungspauschale (§ 9 Abs. 1 Nr. 4 EStG) est un forfait kilométrique déductible pour les trajets entre le domicile et la première Tätigkeitsstätte. Tout salarié imposé en Allemagne peut le déduire en Werbungskosten, quel que soit le moyen de transport utilisé — voiture, transports en commun, vélo ou marche. Les indépendants appliquent le même mécanisme en Betriebsausgaben.

0,30 € par kilomètre pour les 20 premiers kilomètres, puis 0,38 € à partir du 21e kilomètre. Ce taux majoré, introduit par le 4. Corona-Steuerhilfegesetz et prolongé par le JStG 2022, s'applique jusqu'à l'imposition 2026. Le calculateur applique exactement ce barème à deux tranches sur la distance saisie.

Uniquement la distance aller simple (einfache Entfernung), sur le trajet routier le plus court entre le domicile et le lieu de travail. Contrairement à certains barèmes français, le forfait allemand ne double jamais la distance : un trajet de 35 km compte pour 35 km par jour travaillé, pas 70 km.

Le Höchstbetrag de 4 500 € par an (§ 9 Abs. 2 EStG) ne concerne que les trajets effectués sans voiture personnelle : transports en commun, vélo, covoiturage passager ou marche. Si vous utilisez votre propre voiture, aucun plafond ne s'applique — le calculateur lève le cap dès que « Voiture » est sélectionné.

Les salariés la reportent dans l'Anlage N de la déclaration de revenus (Einkommensteuererklärung), rubrique Werbungskosten, avec la distance et le nombre de jours de trajet effectifs. Elle ne produit un avantage fiscal que si l'ensemble des Werbungskosten dépasse le forfait salarié automatique (Arbeitnehmer-Pauschbetrag).

Compter des jours de télétravail ou des jours d'absence : seuls les jours où le trajet a réellement eu lieu ouvrent droit au forfait (220 jours est une valeur médiane usuelle, pas un droit acquis). Le télétravail relève de la Homeoffice-Pauschale, un dispositif distinct non cumulable pour la même journée.