Modulo 220 min2116 paroleGratis — senza account
Dal pagamento al versamento con l'F24 e alla certificazione
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 3 sezioni · 339 parole · 4 min
Esempio numerico
La stessa fattura con la cassa professionale
Un architetto residente fattura 2.500 € di compenso e aggiunge un contributo alla propria cassa del 4%, cioè 100 €. L'imponibile IVA è 2.600 € e l'IVA al 22% vale 572 €: il totale resta 3.172 €. La base della ritenuta, però, è il solo compenso di 2.500 €, e la ritenuta al 20% vale 500 €. Il bonifico sale a 2.672 €.
Esempio numerico
Un mese con tre parcelle
A marzo 2026 una srl paga tre professionisti residenti non forfettari: un avvocato con base di 1.500 €, un commercialista con base di 900 € e un consulente con base di 2.000 €, tutte già costruite secondo le regole del primo modulo. Le ritenute al 20% valgono 300 €, 180 € e 400 €. Le tre ritenute, 880 € in tutto, si versano con F24 telematico e codice tributo 1040 entro giovedì 16 aprile 2026.
Caso pratico
La fattura della traduttrice, fino all'F24
Un'agenzia di Torino paga il 28 aprile 2026 la fattura di una traduttrice residente, iscritta alla gestione separata e non forfettaria: 2.500 € di compenso, rivalsa INPS del 4%, IVA ordinaria. Quanto deve bonificare alla traduttrice, quanto deve versare con quale codice tributo, e entro quale data?
Suggerimento: Separate i due prelievi: l'IVA si calcola sull'imponibile con la rivalsa, la ritenuta su una base che non comprende l'IVA. Poi guardate che giorno della settimana è il 16 del mese successivo.
Mostra la soluzione
La rivalsa INPS vale 100 € e l'imponibile IVA 2.600 €. L'IVA al 22% è 572 €, per un totale fattura di 3.172 €. La base della ritenuta è 2.600 € e la ritenuta al 20% vale 520 €. Il bonifico è 3.172 − 520 = 2.652 €. Il pagamento è di aprile, quindi il termine ordinario è il 16 maggio 2026, che è un sabato: il versamento con F24 telematico e codice 1040 slitta al primo giorno lavorativo successivo, lunedì 18 maggio. Resta da rilasciare la certificazione.
Risposta: Bonifico di 2.652 €, versamento di 520 € con codice 1040 entro lunedì 18 maggio 2026
Contenuto didattico, aggiornato alle fonti citate. Non sostituisce una consulenza adatta alla tua situazione. Questi corsi non sono certificanti né finanziabili: non preparano ad alcuna certificazione iscritta in un registro ufficiale.