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Chi trattiene, su quali compensi e su quale base
Gli esempi numerici del modulo, poi casi da risolvere prima di scoprirne la soluzione · 1 sezione · 175 parole · 2 min
Caso pratico
La parcella di un ingegnere con trasferta
Una srl di Verona paga la parcella di un ingegnere residente, iscritto alla gestione separata INPS e non forfettario. La fattura riporta 2.500 € di compenso, la rivalsa INPS del 4% sul compenso e 180 € di rimborsi a piè di lista per la trasferta in cantiere. La srl vuole sapere quale base imponibile usare e quanto trattenere.
Suggerimento: Riprendete la tabella della base imponibile: quali delle tre voci entrano, e quale aliquota spetta a un residente?
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La rivalsa INPS è il 4% di 2.500 €, cioè 100 €. Tutte e tre le voci entrano nella base: il compenso, la rivalsa della gestione separata e i rimborsi a piè di lista. La base è quindi 2.500 + 100 + 180 = 2.780 €. L'ingegnere è residente, per cui la ritenuta è del 20% a titolo d'acconto: 20% di 2.780 € fa 556 €. Se la fattura avesse riportato invece un contributo alla cassa professionale, quella voce sarebbe rimasta fuori dalla base.
Risposta: Base di 2.780 €, ritenuta di 556 €
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