Du résultat comptable au résultat fiscal
Pourquoi une entreprise a deux résultats et lequel paie l'impôt, comment se lisent les réintégrations et les déductions du tableau 2058-A, et le calcul en deux tranches à 15 % puis 25 %. Trois modules sur un exercice à 120 000 € de bénéfice. Toute la prose est libre ; seuls les QCM sont vendus.
Intermédiaire3 modules26 minModule 1 en accès libre
Règles 2026 — vérifié le 8 septembre 2026
Chiffres adossés à des constantes fiscales sourcées et datées. Un module dont les règles ont changé passe en « à revoir », et se dépublie automatiquement au-delà de 90 jours.
Ce contenu fait partie du parcours : Déclarer et payer l'IS de ma société· Étape 2 sur 12· Étape suivante : Impôt sur les sociétés (France)
Ce contenu fait partie du parcours : Déposer ma liasse au régime simplifié· Étape 2 sur 11· Étape suivante : Amortissement linéaire et dégressif
Ce contenu fait partie du parcours : Déclarer mes plus-values professionnelles· Étape 1 sur 7· Étape suivante : Impôt sur les sociétés (France)
À la fin de cette formation, vous savez…
Ces acquis sont ceux des modules eux-mêmes : la promesse ne peut pas dire autre chose que ce que le cours enseigne.
- Distinguer le résultat comptable du résultat fiscal.
- Comprendre pourquoi le second se construit à partir du premier.
- Situer le principe de territorialité de l'impôt sur les sociétés.
- Savoir où le passage de l'un à l'autre est formalisé.
- Comprendre pourquoi les deux règles divergent, et pourquoi cet écart n'est pas une anomalie.
- Ordonner les cinq étapes du passage, du compte de résultat à la liasse.
- Distinguer une réintégration d'une déduction, et leur sens sur le résultat.
- Reconnaître les principales charges non déductibles.
- Identifier les déductions les plus courantes.
- Comprendre pourquoi une provision réintégrée hier se déduit aujourd'hui.
- Distinguer un refus de principe d'un dépassement de limite quantitative.
- Préparer le tableau au fil de l'exercice plutôt qu'à la clôture.
- Situer le taux normal de l'impôt sur les sociétés.
- Appliquer le taux réduit dans ses trois conditions cumulatives.
- Calculer l'impôt en deux tranches sur un résultat donné.
- Connaître le plafond d'imputation d'un déficit antérieur.
- Chiffrer l'économie maximale que procure le taux réduit sur un exercice.
- Ordonner les étapes qui mènent du résultat comptable à l'impôt dû.
Le programme, module par module
Chaque module se lit sur sa propre page. Les durées sont dérivées du texte réel, jamais annoncées à la main.
- Module 18 minGratuit — sans comptePourquoi une entreprise a deux résultatsCe que vous saurez faire
- Distinguer le résultat comptable du résultat fiscal.
- Comprendre pourquoi le second se construit à partir du premier.
- Situer le principe de territorialité de l'impôt sur les sociétés.
- Savoir où le passage de l'un à l'autre est formalisé.
- Comprendre pourquoi les deux règles divergent, et pourquoi cet écart n'est pas une anomalie.
- Ordonner les cinq étapes du passage, du compte de résultat à la liasse.
- Module 28 minCompris dans la formation complèteRéintégrer, déduire : les deux sens de la correctionCe que vous saurez faire
- Distinguer une réintégration d'une déduction, et leur sens sur le résultat.
- Reconnaître les principales charges non déductibles.
- Identifier les déductions les plus courantes.
- Comprendre pourquoi une provision réintégrée hier se déduit aujourd'hui.
- Distinguer un refus de principe d'un dépassement de limite quantitative.
- Préparer le tableau au fil de l'exercice plutôt qu'à la clôture.
- Module 39 minCompris dans la formation complèteDu résultat fiscal à l'impôt dûCe que vous saurez faire
- Situer le taux normal de l'impôt sur les sociétés.
- Appliquer le taux réduit dans ses trois conditions cumulatives.
- Calculer l'impôt en deux tranches sur un résultat donné.
- Connaître le plafond d'imputation d'un déficit antérieur.
- Chiffrer l'économie maximale que procure le taux réduit sur un exercice.
- Ordonner les étapes qui mènent du résultat comptable à l'impôt dû.
Ce que vous repartez avec
Un support remis, pas seulement une page lue. Les sections sont dérivées du cours lui-même : ce qui est annoncé ici est exactement ce qui sera généré.
Support participant (PDF)
PDF
- Objectifs pédagogiques (3)
- Chiffres clés (3)
- Erreurs à éviter (3)
- Sources officielles (3)
Cahier d'exercices (Word)
Word
- Objectifs pédagogiques (3)
- Chiffres clés (3)
- Erreurs à éviter (3)
- Sources officielles (3)
Les corrigés vivent dans une annexe séparée : le support participant et le cahier d'exercices restent distribuables avant l'exercice.
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