Dividendes : prélèvement forfaitaire unique ou option pour le barème

Sources et hypothèses

• entreprendre.service-public.gouv.fr F32963 « Fiscalité des dividendes perçus par les associés », rubrique « Société soumise à l'IS » > « 2. Au niveau des associés » — acompte d'impôt sur le revenu retenu à la source par l'établissement payeur (CGI art. 117 quater, cité par la page en « Textes de loi et références ») ; page « Vérifié le 21 février 2026 » — millésime 2026, vérifié le 17 septembre 2026

  Extrait de la source : « Dans un premier temps, un prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL) de 12,8 % est appliqué sur le montant brut des dividendes. La somme est prélevée par l'établissement chargé de verser les dividendes à l'associé au moment du versement des dividendes. »

• entreprendre.service-public.gouv.fr F32963 « Fiscalité des dividendes perçus par les associés », rubrique « Barème progressif de l'IR » — abattement applicable aux seuls dividendes imposés au barème après option (CGI art. 158, 3, 2°) ; relevé le même jour et sur la même page que le taux de l'acompte et les plafonds de dispense ; page « Vérifié le 21 février 2026 » — millésime 2026, vérifié le 17 septembre 2026

  Extrait de la source : « Lorsque les dividendes sont imposés selon le barème progressif, un abattement de 40 % est appliqué en amont. Autrement-dit 40 % des dividendes ne sont pas soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu. »

• service-public.gouv.fr F2329 « Prélèvements sociaux (CSG, CRDS...) sur les revenus du patrimoine et de placements », rubrique « Part de CSG déductible » — fraction déductible du revenu global ouverte par la seule option pour le barème progressif (CGI art. 154 quinquies, II) ; la même rubrique précise que la déduction porte sur les revenus de l'année du paiement de la CSG, et qu'elle est ajoutée au montant prérempli pour les revenus de capitaux mobiliers prélevés à la source ; page « Vérifié le 30 juin 2026 » — millésime 2026, vérifié le 17 septembre 2026

  Extrait de la source : « Si vous avez payé des prélèvements sociaux sur certains revenus du patrimoine (revenus fonciers par exemple) et de placements, une part de la CSG versée au taux de 10,6 % (ou de 9,2 %) est déductible de vos revenus. Cette part déductible est de 6,8 %. »

• service-public.gouv.fr F34913 « Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement », situation « Dividendes, produits des actions ou parts de sociétés » — revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ouvrant la dispense d'acompte (CGI art. 242 quater) ; les deux plafonds sont relevés ENSEMBLE sur cette page, et entreprendre.service-public.gouv.fr F32963 (« Vérifié le 21 février 2026 ») porte les mêmes montants pour les dividendes ; page « Vérifié le 15 avril 2026 » — millésime 2026, vérifié le 17 septembre 2026

  Extrait de la source : « 50 000 € si vous êtes célibataire »

• service-public.gouv.fr F34913 « Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement », situation « Dividendes, produits des actions ou parts de sociétés » — revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ouvrant la dispense d'acompte pour un couple soumis à imposition commune (CGI art. 242 quater) ; relevé sur la même page et le même jour que le plafond des célibataires ; page « Vérifié le 15 avril 2026 » — millésime 2026, vérifié le 17 septembre 2026

  Extrait de la source : « 75 000 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune. »

• service-public.gouv.fr F34913 « Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement - Revenus 2026 », vérifiée le 15 avril 2026 — taux confirmé par le texte légal : CGI art. 200 A, 1, B, 1° (Légifrance, version en vigueur depuis le 21 février 2026) « Le taux forfaitaire mentionné au premier alinéa du présent 1 est fixé à 12,8 % » — millésime 2026, vérifié le 4 septembre 2026

  Extrait de la source : « Le prélèvement forfaitaire unique est constitué de l'impôt sur le revenu (12,8 %) et des prélèvements sociaux. »

• service-public.gouv.fr F34913 « Impôt sur le revenu - Revenus d'épargne et de placement - Revenus 2026 », vérifiée le 15 avril 2026 — recoupée sur la fiche dédiée F2329 « Prélèvements sociaux (CSG, CRDS...) sur les revenus du patrimoine et de placements », vérifiée le 30 juin 2026, qui affiche « TOTAL 18,6 % » (CSG 10,6 % + CRDS 0,5 % + prélèvement de solidarité 7,5 %) pour le cas général et maintient nommément l'assurance vie, le PEL, le CEL et le PEP à 17,2 % — produits hors périmètre de ce moteur — millésime 2026, vérifié le 4 septembre 2026

  Extrait de la source : « Le taux des prélèvements sociaux sur les revenus de placements passe à 18,6 % à compter du 1er janvier 2026. »

Hypothèses du calcul

• L'option pour le barème se coche une fois (case 2OP) et vaut pour TOUS les revenus de capitaux mobiliers et plus-values de cession du foyer sur l'année : intérêts, produits de comptes courants d'associés, gains de cession. Le moteur ne raisonne que sur le dividende saisi — un arbitrage favorable ici peut être défavorable une fois les autres revenus du foyer ajoutés, et l'option est irrévocable une fois la déclaration liquidée.
• La tranche marginale est saisie telle quelle : le moteur ne recalcule pas le barème sur l'ensemble des revenus du foyer et n'anticipe pas le passage à la tranche supérieure que le dividende lui-même peut provoquer. Pour le barème complet, utilisez le calculateur d'impôt sur le revenu.
• La fraction déductible de CSG n'est pas une réduction d'impôt : c'est une charge retranchée du revenu global, dont l'économie est estimée ici à la même tranche marginale. Elle se déduit des revenus de l'année du paiement de la CSG ; sur un dividende, cette contribution étant retenue à la source au moment du versement, l'économie est rapportée à la même année que le dividende. Une tranche marginale différente l'année de la déduction changerait l'économie réelle.
• Régime de droit commun d'un associé personne physique résident, sur des dividendes d'une société soumise à l'impôt sur les sociétés : hors déduction des frais et charges réels, hors contribution exceptionnelle sur les hauts revenus, hors titres logés dans un plan d'épargne en actions, hors non-résidents, et hors part de dividendes réintégrée dans l'assiette des cotisations d'un gérant travailleur non salarié.