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Cómo tributa el mismo beneficio: IRPF o Impuesto sobre Sociedades
Los ejemplos numéricos del módulo y, después, casos que resolver antes de ver su solución · 4 secciones · 440 palabras · 5 min
Ejemplo numérico
La mitad estatal sobre 30.000 €
Para una base liquidable general de 30.000 €, la escala estatal da 2.112,75 € por los primeros 20.200 €, más el 15 % de los 9.800 € restantes, es decir, 1.470 €. La mitad estatal asciende a 3.582,75 € antes de la minoración por el mínimo personal. La mitad autonómica, fijada por la comunidad autónoma, se suma a esa cifra.
Ejemplo numérico
Impuesto sobre Sociedades de 60.000 € en 2026
Una SL ya establecida, con una cifra de negocios inferior a un millón de euros y una base imponible de 60.000 €, paga el 19 % sobre los primeros 50.000 €, es decir, 9.500 €, y el 21 % sobre los 10.000 € restantes, es decir, 2.100 €. Su Impuesto sobre Sociedades asciende a 11.600 €. Si fuera de nueva creación en su primer año con beneficios, pagaría el 15 % sobre toda la base, 9.000 €.
Ejemplo numérico
Un beneficio modesto de 25.000 €
Una SL ya establecida con una base imponible de 25.000 € paga el 19 %, es decir, 4.750 €. Como autónomo, la mitad estatal del IRPF sobre 25.000 € es de 2.112,75 € más el 15 % de 4.800 €, es decir, 2.832,75 €, antes del mínimo personal: 1.917,25 € menos que el Impuesto sobre Sociedades de la SL.
Caso práctico
Los dos escenarios de Lola
Lola, autónoma desde hace tres años, se plantea trasladar su consultoría a una SL de la que sería única socia en 2026. Prevé una base imponible de 80.000 €, con una cifra de negocios muy inferior a un millón de euros. ¿Cuánto pagaría la SL por el Impuesto sobre Sociedades en 2026? ¿Podría aplicar el tipo de nueva creación? ¿Cuál es la mitad estatal de su IRPF sobre los mismos 80.000 € como autónoma, antes del mínimo personal?
Pista: Divida los 80.000 € en el umbral de 50.000 €. Para el tipo de nueva creación, mire quién ejercía la actividad el año anterior. Para el IRPF, parta de la fila de 60.000 € de la escala estatal.
Mostrar la solución
Impuesto sobre Sociedades: 50.000 € × 19 % = 9.500 €, más 30.000 € × 21 % = 6.300 €, en total 15.800 €. El tipo del 15 % queda excluido: la actividad la ejercía el año anterior una persona física con más del 50 % de la nueva entidad. Mitad estatal del IRPF: 8.950,75 € por los primeros 60.000 €, más 20.000 € × 22,50 % = 4.500 €, es decir, 13.450,75 €, antes del mínimo personal y con la mitad autonómica por sumar.
Respuesta: 15.800 € de Impuesto sobre Sociedades, sin tipo del 15 %, 13.450,75 € de mitad estatal del IRPF
Contenido didáctico, actualizado según las fuentes citadas. No sustituye a un asesoramiento adaptado a su situación. Estos cursos no son certificables ni bonificables: no preparan para ninguna certificación inscrita en un registro oficial.